Какие налоги должна платить общественная организация-Совет ветеранов?

Какие налоговые льготы положены ветеранам боевых действий

Если вас интересует, какие налоговые льготы полагаются в России ветеранам боевых действий, то этот материал для вас.

В рамках статьи разберем, кто относится к льготной категории и на какие виды послаблений могут рассчитывать претенденты.

Мы поговорим об особенностях предоставления земельного и транспортного налогов, расскажем об освобождении от подоходного и имущественного сбора. Теперь обо всем в порядке очереди.

Кто такой ветеран боевых действий

Ст. 3 ФЗ «О ветеранах», проект которого утвержден 12.01.1995 г. дает перечень категорий, которые могут рассчитывать на ветеранский статус.

К этому списку можно отнести:

• Военнослужащих из подразделений:
• госбезопасности;
• внутренних дел;
• особых подразделений по разминированию площадей в послевоенный период (1945-1957);
• службы по выполнению правительственных заданий.

На заметку!  Получить льготный статус могут еще служащие претенденты, а также лица, отправленные в отставку/уволенные в запас.

• Военных, которые проходят (проходили) службу в автомобильных батальонах, которые направлялись в Афганистан.
• Представителей летных батальонов, которые осуществляли транспортировку грузов в Афганистан.
• Лиц, что находились на территории других государств и обслуживали воинские российские подразделений в период проведения на этих территориях боевых действий.
• Претендентов, которые работали в Афганистане на временном этапе с конца 1979 года (декабрь) по 1989 год (декабрь).
• Военных, которые были направлены в другие страны на выполнение служебных обязанностей по поручению органов власти.

Теперь уточнение, относительно боевых действий, участие в которых дает право на статус:

• Алжир (1962-1964);
• Египет (ОАР) (1974-1975);
• Йеменская Арабская Республика (1962-1963);
• Вьетнам (1961-1974);
• Ангола (1975-1992);
• Сирия (1967-1970 + 1972-1973);
• Эфиопия (1977-1990 + 2000-2000);
• Мозамбике (1967-1990 + 1984-1988);
• Камбодже (1970);
• Афганистан (1978-1989);
• Лаосе (1960-1963 + 1964-1968 + 1969-1970);
• Бангладеш (1972-1973);
• Ливан + Сирия (1982);
• Таджикистанская Республика (1992 + 1993-1997);
• Северо-Кавказский регион (1999);
• Абхазия (2008).

Примечание: в скобках приведен период, в который производились операции на вышеперечисленных территориях. Служба в эти сроки может стать основанием для присвоения статуса ветерана.

Подоходный налог

В налоговом кодексе участникам боевых действий, со статусом ветерана, гарантируется послабление на подоходный налог. На 500 руб. можно сократить сбор с каждого поступления денег, что облагается соответствующим налогом в размере 13%. Это следующие категории доходов:

• оплата за услуги, предоставленные по договору подряда;
• средства, полученные от реализации движимого/недвижимого объекта;
• заработная плата;
• проценты по депозитам;
• премии + надбавки;
• акции;
• другие виды облагаемых доходов.

Нормативами ИФНС предусмотрена следующая схема применения этой льготы по платежам, поступающим ветеранам боевых действий в качестве дохода:

13% * (СД – НВ) = СН, где:

• 13% – утвержденная ставка;
• СД – сумма дохода, которую получают участники;
• НВ – налоговый вычет, по налоговым платежам принято брать в расчет сумму 500 рублей (сумма скидки);
• СН – сумма налога.

К примеру, если ЗП ВБД в Ч (ветеран боевых действий в Чечне) составляет 15 000 руб. то получим такой расчет: 13%*(15000-500)=1885 руб., то есть получаем 85 рублей + к заработку. Если за месяц это не такая большая сумма, то за годовалый период размер «надбавки» возрастет до 1020 рублей.

Внимание! Льгота не предоставляется автоматически, ее применение ВБД должен инициировать лично.

Зная, какие налоговые льготы по доходам предусмотрены нормами налогообложения, нужно еще разобраться, как их активировать. Итак, предусмотрено несколько способов применения «скидки»:

• Ежемесячные отчисления. В таком варианте нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, с прошением о регулярном ежемесячном отчислении 500 рублей от суммы облагаемой налогом.
• Ежегодный отсчет. Для того чтоб получить «переплаченные» ранее налоги одной суммой ветеранам нужно обращаться в налоговую инспекцию в своем районе. Полагающуюся сумму после перерасчета будет выплачена в кассе или переведена на счет.

На заметку! Ветеранам, которые работали на Крайнем Севере/ иных регионах с такими же условиями, гарантируется 3000 рублей «скидки». На такой же размер льготы могут рассчитывать также инвалиды, получившие травму/увечье при выполнении боевых заданий.

Транспортный налог

Отсылка на закон! Ст. 356 НК закрепляет за региональными властями возможность регулировки вопроса предоставления транспортной скидки (послабления) в части уплат ТН.

Транспортные налоги должны платиться боевыми ветеранами на общих основаниях, так как Федерация не дает никаких освобождений в этой сфере. При этом НК оставляет местным властям возможность поддерживать своих льготников.

На местах могут быть установлены скидки или полное освобождение от транспортного налога.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5acf86d29b403cf53d05b4d8/kakie-nalogovye-lgoty-polojeny-veteranam-boevyh-deistvii-5ad882e858166999a0738ca2

Какие налоги платит НКО — некоммерческая организация налогообложение

Деятельность некоммерческой организаций (далее по тексту – НКО) не предполагает в качестве основной цели — получение прибыли. Социальная направленность НКО поддерживается государством в виде предоставления определенных налоговых льгот. Обозначим основные из них.

В соответствии с положениями ст.3 НК РФ законодательство РФ о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Важно! В соответствии с п.3 ст.31.1 Федерального закона от 12.01.1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям осуществляется в том числе в форме предоставления таким организациям льгот по уплате налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Так, в частности, некоммерческим организациям предоставлено право при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывать доходы, установленные ст.251 НК РФ.

НКО, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, установленных ст.284.1 НК РФ.

РЕГИСТРАЦИЯ НКО

Кроме того, ст.149 НК РФ установлен перечень операций, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в который включены операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые некоммерческими организациями в рамках благотворительной, культурной, образовательной, научной деятельности, а также в сфере здоровья граждан, развития физической культуры и спорта.

Субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки по региональным и местным налогам в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также налоговые льготы и основания для их использования (Письмо Минфина РФ от 13.01.2021 г. №03-01-15/1026).

Налоговое законодательство предусматривает существенные льготы для НКО, освобождая от налогообложения ряд операций.

АУДИТ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Общие сведения о некоммерческих организациях

Некоммерческой организацией признается та, прибыль от деятельности которой тратится на достижение уставных целей, а не распределяется между основателями. Организационные формы, предусмотренные для НКО:

• Фонд;
• Общественная организация;
• Религиозное объединение.

Поступление денежных и материальных ресурсов от сторонних предприятий имеет двойственный характер. С одной стороны, НКО получает независимость. С другой – финансирование имеет нестабильный характер, денежные фонды ограничены, и не имеется возможности создать стабильную материальную основу.

Тип НКО и порядок налогообложения

организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности;

доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы, составляют не менее 90 процентов ее доходов;

При расчете за налоговый период процентного соотношения доходов, дающего организации право на применение 0 ставки, учитываются только доходы, полученные от реализации медицинских и (или) образовательных услуг, входящих в Перечень, а также доходы от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (письмо Минфина РФ от 21.09.2011 г. №03-03-06/1/580).

Именно это требование чаще всего становится камнем преткновения между налогоплательщиками и налоговыми органами. Большинство арбитражных споров по данной тематике связано с правильностью определения доли доходов от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности.

• в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 %;
• в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

Для расчета численности следует использовать списочную численность работников, которая применяется для определения среднесписочной численности работников (письмо Минфина РФ от 21.09.2011 г. №03-03-06/1/580).

• организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

Налоговая ставка 0 процентов применяется ко всей налоговой базе в течение всего налогового периода (п. 2 ст. 284.1 НК РФ).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ: Инструкция по заполнению СЗВ-М в 2021 году

Некоммерческие организации принято делить на несколько видов по источнику финансирования:

• муниципальные (государственные) — их финансирует госбюджет;
• общественные (негосударственные) — существуют за счет собственной прибыли и общественных взносов;
• автономные — финансируют себя сами.

ВАЖНО! Порядок и суммы налогов для некоммерческих организации прямо связаны с тем, ведет ли НКО предпринимательскую деятельность.

Как правило, некоммерческие структуры не регистрируются в качестве предпринимателей, но в ходе функционирования им нередко приходится возмездно оказывать услуги или выполнять работы в пользу других лиц, чтобы заработать средства для финансирования организации, тем самым формируя налогооблагаемую прибыль.

Они обусловлены особенностями этих структур, а именно:

• прибыль не составляет их основную цель;
• они не являются предпринимателями, а в качестве разрешения некоторых видов деятельности им необходимы лицензии;
• НКО могут получать доход в качестве добровольных взносов, пожертвований и других безвозмездных поступлений.

Эти специфические свойства НКО являются основой для общих принципов, по которым осуществляется их налогообложение:

1. Вся прибыль, получаемая НКО в ходе их деятельности, облагается соответствующим налогом (ст. 246 НК РФ).
2. Отдельные типы прибыли НКО не входят в базу по данному налогу (ст. 251 НК РФ), а именно та прибыль, которая поступает на безвозмездной основе для обеспечения уставной деятельности. Перечень необлагаемой налогом прибыли НКО содержится в приказах Министерства финансов РФ.

Политика разных стран в отношении некоммерческих организаций

Обложение налогами некоммерческих организаций основано на двух подходах:

1. Первый подход. Базируется на том, что НКО – организационно-правовая форма, и акцентируется на субъектах благотворительности, наделяя их правами и возлагая на них ответственность через особый статус компании-благополучателя.
2. Второй подход. Основывается на схеме взаимодействия НКО и донора и ставит акцент на цели пожертвования и тратах денежных ресурсов.

В любом случае, уделяется внимание видам деятельности некоммерческих предприятий и принесенной ими общественной пользе. В развитых странах существует всесторонняя поддержка некоммерческих фирм:

• различные льготы самим НКО и их донорам,
• кредиты при налогообложении,
• финансирование,
• нормы, подкрепленные законодательством, о деятельности НКО.

Условия для предоставления льгот, схожие для всех стран:

• предприятие официально зарегистрировано как некоммерческое;
• НКО занимается работами, направленными на достижение официально заявленных целей;
• организация отчитывается по установленным правилам.

Проблемой для всех стран является установление ограничений на размер налоговых поблажек для физических и юридических лиц при пожертвовании средств в некоммерческие организации.

Существует два взгляда на налогообложение НКО:

1. НКО не должны уплачивать налоги, потому что средства, поступающие в их фонды, не причисляются к доходам, облагаемым налогом. Россия придерживалась такого мнения до 2002 года, не признавая налогоплательщиками НКО, отказавшиеся от предпринимательства.

Источник: https://CheckFile.ru/vse-provodki/nalogi-nko.html

Ветеранские организации станут лицами. Юридическими

Юрий Судаков рассказал, что ситуация с регистрацией местных отделений не помешает отметить 74-ю годовщину Великой Победы на достойном уровне Алексей Кунилов

В Екатеринбурге прошла внеочередная конференция Свердловской областной общественной организации ветеранов войны, труда, боевых действий, государственной службы, пенсионеров. В ней приняли участие 96 делегатов со всех концов Среднего Урала. Корреспондент «Областной газеты» побывал на мероприятии и пообщался с его участниками.

Юридические тонкости

Поводом для конференции стали итоги внеплановой проверки Главного управления Министерства юстиции РФ по Свердловской области в декабре прошлого года. Сотрудники ведомства детально изучили уставные и финансовые документы региональной ветеранской организации за 2015–2021 годы.

Проверка не нашла нарушений в её работе, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества.

Однако выяснилось, что некоторые положения устава не полностью соответствуют требованиям федеральных законов «О некоммерческих организациях» и «Об общественных объединениях».

[attention type=yellow]

В частности, чиновники предписали всем местным отделениям региональной организации ветеранов и пенсионеров пройти государственную регистрацию в качестве юридических лиц.

[/attention]

Если этого не сделать, то они не смогут участвовать в конкурсах на получение грантов для НКО на территории муниципальных образований, а областная организация не будет иметь права на оказание им материальной помощи.

Весь процесс регистрации займёт до полутора месяцев.

– Региональное управление Минюста РФ с пониманием относится к ситуации, – рассказал председатель Свердловской областной общественной организации ветеранов войны, труда, боевых действий, государственной службы, пенсионеров Юрий Судаков.

 – Они не только ищут недостатки, но и помогают нам в решении этой проблемы. На сегодняшний день уже порядка 35 местных отделений зарегистрированы в качестве юридических лиц.

Поначалу люди недоумевали, зачем мы это делаем, но сейчас все понимают, что без регистрации они не смогут получить те же самые путёвки на санаторно-курортное лечение или в теплоходные круизы.

Декларация для налоговой

Принцип простой — сделать все финансовые отношения прозрачными.

Процесс регистрации юрлица в налоговой инспекции предполагает открытие расчётного счёта в банке, на который могут поступать денежные средства для приобретения тех или иных товаров и услуг.

По сути, после регистрации местное отделение становится организацией, готовой работать по безналичному расчёту. Тогда она сможет помогать лицам пожилого возраста. 

– Это даёт много плюсов, – объяснил председатель координационного совета ветеранов в Горнозаводском управленческом округе Иван Хороший.

 – Любой индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью, которое решит оказать помощь ветеранской организации, теперь может сделать это не наличкой, а просто перечислив деньги на расчётный счёт.

Средства могут использоваться только целевым способом, например, на покупку или приобретение подарков, продуктовых наборов, организацию встреч или праздников.

Всё это прописывается в договоре, чтобы потом при налоговой проверке не было недоразумений: дали на продуктовые наборы, а вместо них купили какой-то другой подарок. Кроме того, любая оказываемая помощь должна подлежать налогообложению, с направлением декларации в соответствующие органы.

Но с последним пунктом у многих местных отделений возникают трудности. После регистрации юрлица в каждом из них должен быть бухгалтер, который ежемесячно отчитывается перед налоговой инспекцией, даже если на счету организации нулевой баланс. Положено до 21-го числа сдать декларацию — делай и сдавай. Если не сдал в срок, то получишь штраф.

И многие председатели местных отделений уже сталкивались с ними, пока не разобрались, что к чему. В большинстве ветеранских советов работают пожилые люди, которые не всегда умеют пользоваться компьютером, чтобы подать электронную декларацию.

Благо, на помощь им приходят муниципальные администрации, сотрудники которых на общественных началах помогают местным отделениям заполнить и отправить необходимые документы через Интернет.

– Среди бухгалтеров много пенсионеров, – добавил Юрий Судаков. – Если они получают какое-то вознаграждение за свой труд, то считается, что они работают. Следовательно, по закону пенсию им не индексируют.

[attention type=red]

Поэтому в ряде случаев мы мотивируем сотрудников ветеранских организаций какими-то подарками или оказываем им матпомощь в виде продуктов.

[/attention]

В прошлом году мы потратили на это порядка полутора миллионов рублей, в этом году у нас запланировано столько же.

Ветеранов сменяют ветераны

Помимо государственной регистрации, ветеранские организации Свердловской области волнуют и другие проблемы, не связанные с юридическими вопросами. Во время конференции многие из них обратили внимание на то, что участников Великой Отечественной войны на Среднем Урале становится всё меньше.

А те, кто ещё жив, чаще всего находятся в лежачем состоянии и не могут прийти в школу или Дом культуры, чтобы встретиться с детьми для разговора. Поэтому многие местные отделения Свердловской организации ветеранов и пенсионеров принимают в свои ряды другие общественные объединения. Например, участников локальных войн в Афганистане и Чечне.

Первый такой опыт успешно реализовали в Краснотурьинске.

– Союз афганцев предложил нам принять их в качестве коллективных членов городского совета ветеранов Краснотурьинска, – отметил председатель координационного совета ветеранов в Северном управленческом округе Игорь Долгулев.

 – Мы это сделали, и теперь они могут участвовать во всех наших делах, в том числе в оказании финансовой поддержки и воспитании молодёжи. Поскольку сегодня из поля воспитательной работы чистые участники Великой Отечественной войны практически выпали.

У нас их осталось 8 человек, и все лежачие, то мы подключаем к этому ветеранов локальных войн, большинству из которых уже перевалило за шестой десяток. 

Коллективным членом координационного совета ветеранов Краснотурьинска хочет стать и Свердловская региональная общественная организация «Память сердца. Дети погибших защитников Отечества».

По словам Игоря Долгулева, такая практика хорошо повлияет на патриотическое воспитание молодёжи. К слову сказать, этот опыт одобрили и в других ветеранских организациях Среднего Урала.

И теперь его будут распространять и в других городах области. 

В Свердловской области насчитывается 936 тысяч ветеранов и пенсионеров Алексей Кунилов

• в №58 от 03.04.2021 

Источник: https://www.oblgazeta.ru/society/42062/

Какие налоги платят общественные некоммерческие организации

Налоги » Вопросы » Какие налоги платят общественные некоммерческие организации

• налог на прибыль организаций либо налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН);
• страховые взносы;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на имущество организаций;
• налог на добавленную стоимость (НДС).

О каждом из них поговорим подробнее.

Существует несколько налоговых режимов, но для некоммерческих организаций актуальны два из них:

• общий режим налогообложения (ОСН);
• упрощенная система налогообложения (УСН).

Налоговые режимы имеют свои особенности, раскрываемые в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Разберем основные отличия.

Общий режим налогообложения действует в отношении организации по умолчанию, если она по собственной инициативе не перешла на другой налоговый режим.

Основным налогом для некоммерческой организации на ОСН будет налог на прибыль организаций, стандартная ставка которого равна 20% от прибыли (то есть доходов, уменьшенных на величину произведенных для их получения расходов).

[attention type=green]

Также на ОСН организация является плательщиком НДС (кроме случаев, когда у организации есть освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика – его легко получить, если НКО вообще не оказывает платных услуг и ничего не продает, либо такие доходы за 3 месяца не превышают 2 млн рублей).

[/attention]

В отличие от ОСН применение упрощенной системы налогообложения освобождает организацию от уплаты налога на прибыль организаций и НДС (за некоторыми исключениями, которые в деятельности НКО встречаются крайне редко), соответственно, и от отчетности по этим налогам. Вместо этого организация выбирает один из двух вариантов уплаты налога в связи с применением УСН:

• 6% с доходов;
• 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

При этом под доходами (как в налоге на прибыль организаций, так и при УСН) понимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, а целевое финансирование и целевые поступления (например, пожертвования) доходами не считаются.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены пониженные налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Кроме того, для НКО на УСН есть дополнительные преференции, например, возможность использовать пониженные тарифы страховых взносов.

Таким образом, преимущества УСН для НКО очевидны: меньше отчетности, нет НДС, есть возможность пользоваться дополнительными послаблениями. Даже если НКО оказывает платные услуги или занимается продажами, она все равно будет платить облегченный налог вместо налога на прибыль организаций.

Большинство НКО соответствуют условиям, позволяющим применять УСН. Этих условий много ( статья 346.12 Налогового кодекса ), но основных из них три:

• средняя численность работников организации не превышает 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств, которые есть на балансе организации (деньги на счетах и ценные бумаги сюда не относятся), не превышает 150 млн рублей;
• доходы за год (не считая целевого финансирования и целевых поступлений) не превышают 150 млн рублей.

Вариант 1
Со дня регистрации, точнее, со дня постановки на учет в налоговом органе. Обычно эта дата совпадает с датой внесения записи в ЕГРЮЛ.

Когда организация зарегистрирована, у нее есть 30 календарных дней с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет, для того чтобы подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

В таком случае организация считается применяющей УСН с первого дня своего существования.

[attention type=yellow]

Вариант 2
С 1 января следующего года. Для этого достаточно подать уведомление о переходе на УСН до конца текущего года (до 31 декабря).

[/attention]

В любом случае в уведомлении о переходе на УСН нужно будет указать выбранный объект налогообложения:

Если организация планирует оказывать платные услуги практически с нулевой прибылью, то предпочтительнее второй вариант. Если же она собирается продавать разное имущество или поделки на благотворительных мероприятиях или вообще не предполагает вести предпринимательскую деятельность, то лучше первый вариант.

Существует перечень поступлений, которые не учитываются как доходы НКО для целей налогообложения.

То есть с таких поступлений не нужно платить ни налог на прибыль организаций на общем режиме налогообложения, ни налог в случае применения упрощенной системы налогообложения.

Условия для обоих налоговых режимов (ОСН и УСН) одинаковые: перечень необлагаемых поступлений приведен в статье 251 Налогового кодекса. Перечислим основные из них:

• гранты. Гранты Президента Российской Федерации, предоставляемые Фондом президентских грантов, налогом не облагаются. По другим грантам необходимо проверять соблюдение условий, изложенных в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса: значение имеют источник (кто выделяет грант) и сфера реализации грантовой программы;
• пожертвования ( статья 582 Гражданского кодекса Российской Федерации );
• взносы (деньги и иное имущество), которые вносятся учредителями, участниками, членами организации и предусмотрены ее уставом;
• безвозмездно полученные работы и услуги при наличии договоров о безвозмездном выполнении работ, оказании услуг;
• имущество и права, переходящие по завещанию в порядке наследования;
• имущество и права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности ;
• субсидии , предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности;
• права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом .

Почти всё, что обычно собирают НКО, – частные пожертвования, членские взносы (для членских НКО), бесплатные услуги от бизнеса и волонтеров, – может не облагаться налогом при соблюдении минимальных требований к оформлению документов.

По сути, НКО могут жить и чаще всего живут вообще без уплаты налогов с доходов, если ничего не продают, не оказывают платных услуг и не получают процентов по депозитам. Но есть важный нюанс: НКО должны раз в год отчитываться по всем своим необлагаемым налогом поступлениям.

Для этих целей существует специальный отчет о целевом использовании полученных средств в составе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

С 1 января 2021 года налогом на имущество организаций облагается только недвижимое имущество , кроме земельных участков и объектов культурного наследия федерального значения. Соответственно, если у некоммерческой организации нет зданий и помещений и она применяет упрощенную систему налогообложения, то даже отчитываться по данному налогу не нужно.

Именно со страховыми взносами НКО сталкиваются чаще всего. Они платятся как работникам по трудовым договорам, так и внешним специалистам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам для выполнения отдельных работ или услуг.

Можно выделить 4 вида страховых взносов:

Обычно говорят о тарифе 22% от размера вознаграждения физическому лицу. На самом деле этот расчет немного сложнее: 22% берутся от суммы, не превышающей за год установленной предельной величины.

[attention type=red]

В 2021 году она составляет 1,15 млн рублей. С суммы, превышающей эту предельную величину, нужно платить только 10%.

[/attention]

Большинству НКО можно смело рассчитывать отчисления на обязательное пенсионное страхование, исходя из 22%.

Самые простые для расчета страховые взносы – 5,1% от всей суммы выплат.

2,9% – это стандартный тариф, который нужно брать за основу при планировании бюджета организации или проекта. При этом страховые взносы платятся до момента, пока выплаты конкретному работнику нарастающим итогом за год не достигнут предельной величины. В 2021 г. она составляет 865 000 рублей.

0,2% – это тариф по наиболее распространенному I (минимальному) классу профессионального риска.

Допустим, заработная плата работника по трудовому договору составляет 30 000 рублей в месяц. Человек не болел, отработал все рабочие дни месяца. Ему причитается вся сумма. Из нее мы удержим и перечислим в бюджет НДФЛ – 3 900 рублей (13%), в итоге человек получит 26 100 рублей. Также организация должна будет заплатить:

• 22% от 30 000 рублей (6 600 рублей) на обязательное пенсионное страхование;
• 5,1% (1530 рублей) на обязательное медицинское страхование;
• 2,9% (870 рублей) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 0,2% (60 рублей) на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Итого получается, что мы платим 30,2% от зарплаты в качестве страховых взносов. От суммы в 30 000 рублей это будет 9 060 рублей. По сути, работник, получающий зарплату в 30 000 рублей в месяц, обходится организации в 39 060 рублей. При этом сам работник на руки получает 26 100 рублей, если только не пользуется налоговыми вычетами.

Страховые взносы с выплат работникам, состоящим в штате организации (с кем заключены трудовые договоры), и людям, работающим по договорам гражданско-правового характера, немного отличаются:

Согласно законодательству РФ, некоммерческие организации, занимаясь своими прямыми социальными обязанностями, имеют право вести приносящую доход деятельность. При этом им необходимо регулярно отчитываться перед налоговыми органами в установленные сроки.

[attention type=green]

Руководитель организации или бухгалтер должны знать, какая установлена система налогообложения, какие необходимо платить налоги и сдавать отчеты, чтобы не нарушать закон и не давать основание для внеплановых проверок контролирующими органами.

[/attention]

Система налогообложения напрямую зависит от деятельности, которую ведет НКО (изучите статьи 246 и 251 НК РФ, чтобы разобраться в нюансах).

Согласно российскому законодательству, все некоммерческие организации могут функционировать как на общем, так и на упрощенном режиме налогообложения.

Когда происходит регистрация НКО, она по умолчанию попадает под общий режим налогообложения. Если учредители / руководитель хотят перевести организацию на упрощенный режим, то им следует обратиться в Инспекцию федеральной налоговой службы РФ с соответствующим заявлением.

На каком бы режиме налогообложения не осуществляла свою деятельность некоммерческая организация, она в обязательном порядке производит следующие платежи:

Общий режим налогообложения

Некоммерческие организации, применяющие ОРН, независимо от наличия в их деятельности объектов налогообложения, официально являются плательщиками НДС (глава 21 НК РФ) и налога на прибыль (глава 25 НК РФ).

Обязанность по уплате НДС и налога на прибыль может возникнуть и при отсутствии предпринимательской деятельности. Например, налог на прибыль может возникнуть при разовой продаже имущества, при однократном оказании услуг за плату, при получении безвозмездных средств.

Обязанность по уплате НДС может наступить при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг, если такая передача осуществляется не в рамках благотворительной деятельности. Кроме того, НКО, применяющие ОРН, могут признаваться плательщиками налога на имущество в случае владения имуществом.

Особенностями налогообложения НКО являются следующие:

1. право не облагать налогом на прибыль и НДС целевые поступления, (например, гранты, субсидии) и некоторые другие виды доходов (пожертвования, членские взносы); 2. наличие льгот по отдельным налогам (НДС, налог на имущество и др.) при продаже товаров, работ и услуг, относящихся к социальной сфере;

3. необходимость раздельного учёта при осуществлении основной и приносящей доход (предпринимательской) деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Налоговая декларация по УСН представляется в ИФНС только 1 раз в год до 31 марта года, следующего за истёкшим, а платить налог УСН необходимо поквартально, не позднее 25 числа месяца после окончания квартала.

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/kakie-nalogi-platyat-obshhestvennye-nekommercheskie-organizatsii

Налоговые льготы ветеранам труда в 2021 году: перечень, расчет

Налоговые льготы ветеранам труда предусмотрены Налоговым кодексом, Земляным кодексом, федеральными законами  «О ветеранах» и «О страховых пенсиях». Пенсионеры и люди предпенсионного возраста, имеющие определенный стаж работы, могут обратиться в налоговую службу для освобождения от оплаты неких налогов в бюджет или уменьшения размера их сумм.

Виды налоговой помощи ветеранам труда

Пенсионерам может быть предусмотрена помощь в виде полного или долевого освобождения от неотклонимых платежей в пользу бюджета в зависимости от региона.

В НК РФ прописаны права ветеранов труда в отношении льгот на имущество, находящийся в принадлежности транспорт, землю и взиманий процентов с доходов.

Имущественный налог  Транспортный налогЗемляной налогНалогообложение доходов

Полное освобождение от уплаты налогов или частичное понижение их процентной ставки.	Ветераны труда освобождаются от уплаты налога за одно транспортное средство, либо имеют право на понижение процентной ставки по данным платежам в бюджет.	Из федерального бюджета оплачивается часть налога, начисляемая на часть земли, соответственной 10 000 руб. в рамках кадастровой стоимости участка.	Пенсии, премии и пособия не облагаются налогом. Размер иных поступлений, на которых может распространяться льгота, должен быть до 4 тыс. рублей.
Для 1-го объекта недвижимости.	Для одного транспортного средства с мощностью до 100 лошадиных сил.	Действует в ограниченном перечне регионов.	Льготники имеют право воспользоваться вычетом из начисленного размера НДФЛ на сумму, подобающую проведению лечения в санаториях или покупку лекарств, назначенных врачом.

У всякого налога есть условия предоставления и особенности, которые могут различаться в зависимости от места жительства ветерана.

Законы прописывают льготы (определенные преимущества, дополнительные права, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения) для 1-го вида собственности, предоставляют снижение налоговых ставок и позволяют отчасти компенсировать затраты на лечение, покупку лекарственных средств по предписанию доктора.

Имущественный налог

Налоговые льготы ветеранам труда в 2021 году касаются имущественной части серьезных объектов собственности. Под льготу может попасть только одна единица имущества.

В целях защиты от мошенничества, правительство позволяет указывать среди всей собственности только один дом или квартиру. Данные единицы потом будут освобождены от налоговых выплат.

Обратите внимание: если ветеран труда без помощи других не смог сделать выбор или не передал заявление без указания квартиры или дома, собственность для налоговых льгот определяется механически.

Земельный налог

Для ветеранов труда государственные льготы по земляному налогу предоставляются в виде снижения оплаты. В отличие от транспортного и имущественного налога, субсидии в виде полного освобождения от уплаты начисленной суммы не предоставляются.

На федеральном уровне предусмотрена сумма в размере 10 000 рублей из общей кадастровой себестоимости участка, снижающая размер выплат в бюджет. Чтобы войти в число лиц, получающих схожую льготу, предстоит выяснить действующие для региона субсидии.

При существующей поддержке можно написать заявление, передать нужный пакет документов, включающий свидетельство, подтверждающее право собственности на землю, и ожидать решения о помощи со стороны государства.

НДФЛ

Большинство доходов, которые получают ветераны труда, не подлежат сдерживанию со стороны государства и местных властей.

По налогам (обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и) пенсионерам можно рассчитывать на отсутствие взысканий с пенсионных начислений, пособий и других денежных поступлений со стороны государства, не превышающих 4 тысячи рублей.

[attention type=yellow]

Если сумма превосходит установленный лимит, то предстоит оплатить в бюджет проценты, начисленные на разницу допустимого и реального объема переводов.

[/attention]

Ветераны (вышедший в отставку военнослужащий, обычно участвовавший в военных (боевых) действиях; слово также используется для обозначения старого, заслуженного деятеля, работника из иных сфер деятельности) труда (целесообразная, сознательная деятельность человека, направленная на удовлетворение потребностей индивида и общества) могут снизить размер выплат по НДФЛ на суммы, подобающую приобретению санаторно-курортных путевок с лечением или лекарств, выписанных врачом. Других вариантов освобождения от уплаты подоходного налога для льготников не предусматривается.

Уровни налоговых льгот для ветеранов труда

Характерности предоставления налоговых льгот ветеранам труда в России закрепляются в Налоговом кодексе в статьях 217 и 407.

Раздельно эта категория льготников не выделена. Но в контексте указываются виды помощи от гос-ва, на которые они вправе претендовать. Положение льготников различается в зависимости от топ-уровня привилегий федерального, регионального или местного статуса.

На государственном уровне за людьми данной категории закреплены одни виды помощи, в то время как в областях и республиках могут существовать дополнительные субсидии. Местные власти предоставляют ветеранам труда налоговые льготы в зависимости от благосостояния района.

Субсидии для ветеранов труда Москвы, Московской области и Санкт-Петербурга

Для всякого региона власти предусматривают разные виды помощи (содействие кому-либо или чему-либо; действия или средства, облегчающие, упрощающие что-либо: Военная помощь — межгосударственная помощь для военных нужд, которая может состоять из финансовых) льготникам. Москва и С-Петербург имеют отличные от других субъектов РФ условия субсидирования ветеранов.

В таблице приводятся льготы для Москвы, С-Петербурга и Московской области.

Вид налога/ Субъект	Москва	Санкт-Петербург	Московская область
Материальный	Отсутствует	Жилищная субсидия на улучшение условий.	Отсутствует
Транспортный	Отсутствует	Освобождение от выплат на автотранспорт до 200 л.с.	Скидка на сумму платежа в размере 50%
Земельный	Отсутствует	Полное освобождение от выплат на 1 земляной участок до 25 соток.	Отсутствует

В зависимости от города и региона информация по налоговым льготам может различаться. Потому прежде, чем подавать заявление, необходимо уточнить информацию о действующих привилегиях. Получить сведения можно на веб-сайте местной налоговой службы, в ее отделе или контактным телефонам.

Пакеты документов для получения налоговых льгот

Налоговая помощь ветеранам труда будет доступна только лишь при условии сбора полного пакета документов и своевременной их подачи в ФНС.

Для хоть какого вида налоговых льгот предстоит собрать следующие документы:

• паспорт гражданина РФ с действующей пропиской на местности государства;
• идентификационный налоговый номер (ИНН);
• количество членов семьи в справке, предоставленной администрацией;
• свидетельство, подтверждающее право на владение собственностью;
• перечень субъектов, имеющих законные права на использование объекта обсуждения. Данный список устанавливается на основе прописки или оформления доверенности);
• удостоверение льготника.

Налоговая служба воспринимает решение в течение нескольких дней. Период ожидания в зависимости от района может быть разный. Перед подачей пакета необходимо убедиться в отсутствии просрочек, либо оперативно закрыть все долги.

Принципиально! Если ветеран труда имеет задолженность перед государством на момент воззвания или непогашенную судимость, может быть вынесено отрицательное решение по предоставлению льгот.

Вне зависимости от того, какие налоговые льготы имеют ветераны, для их начисления понадобится пройти процесс регистрации в налоговой с предоставлением копий и оригиналов документов. При удаленной передаче сведений в ФНС, нужно заверить ксерокопии у нотариуса.

Загрузка…

Источник: https://novostic.ru/pensii/nalogovye-lgoty-veteranam-tryda-v-2021-gody-perechen-raschet/