Переплата по налогам и пеням.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2021 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2021 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2021 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

• вернуть на свой расчётный счёт;
• зачесть в счёт будущих платежей;
• погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2021 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2021 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд.

Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2021 № 03-02-08/16920).

В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика.

Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату.

Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Источник: https://kontur.ru/articles/5831

Новые правила при возврате сумм переплат по налогам | Контур.НДС+

Начиная с четвертого квартала 2021 года будет изменен порядок возвращения излишне уплаченных сумм налога, а также взаимозачета между разными статьями. Особенно внимательно к нововведениям необходимо отнестись предприятиям малого и среднего бизнеса, которым в период пандемии коронавирусной инфекции было позволено не уплачивать налоги за II квартал.

Как образуется переплата у предприятия и как про нее узнать

Как правило, переплата по налогу возникает из-за ошибок, допущенных бухгалтером во время заполнения платежного поручения или декларации, или же при уплате налога не были учтены ранее уплаченные авансовые платежи.

В 2021 году переплата может возникнуть из-за возникшего права освобождения от уплаты за II квартал. Подробнее в статье: «Путин подписал закон о списании налогов за II квартал 2021 года».

В предыдущие годы узнать об остатках по налогам, сборам и пеням организация могла исключительно из акта сверки, который нужно было заказывать в инспекции.

Но начиная с IV квартала 2021 года в обязанности налоговой инспекции будет вменено сообщать налогоплательщикам об образовавшейся переплате по какому-либо налогу или сбору.

Причем уведомить инспекторы должны в течение 10 дней с момента обнаружения данной переплаты.

Как поступить с выявленной переплатой

В соответствии со ст. 21 НК РФ распорядиться суммой переплаты можно следующим образом:

• оформить заявление на возврат средств на лицевой счет организации
• сохранить переплату в счет предстоящих платежей по соответствующему налогу
• в заявительном порядке учесть данную сумму для погашения задолженностей по прочим налогам, штрафам, пеням

Ныне действующие требования не позволяют производить зачет выявленных средств между налогами разного уровня. Так переплата, установленная на федеральном уровне, может быть использована к налогам только этого уровня, например, НДС или налог на прибыль.

Еще одним нововведением будет тот факт, что организации позволят вернуть деньги на свой расчетный счет только при условии отсутствия задолженностей перед бюджетом.

Правила, которые вступят в силу с 1 октября 2021 года:

• выявленную переплату можно будет использовать для погашения существующих задолженностей или направить в счет будущих платежей по любым налогам, сборам, пеням независимо от уровня бюджета. Например, переплату по НДС можно направить на погашения задолженности по транспортному налогу
• наличие задолженности по любому налогу независимо от уровня бюджета не позволит организации вернуть сумму переплаты на свой лицевой счет

В какие сроки необходимо обратиться в инспекцию с заявлением

Организация имеет право обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат или зачет выявленных сумм в течение 3 лет с момента обнаружения образовавшейся суммы. Таким моментом будет считаться дата фактического осуществления платежа в бюджет. Однако, здесь существуют ограничения и оговорки.

Если переплата создалась по причине излишне уплаченных авансовых платежей по определенному налогу. То срок, с которого начнется отсчет в 3 года, начинается с момента подачи соответствующей годовой декларации.

Если организация не успела обратиться с заявлением в налоговую инспекцию в течение трехлетнего срока, то возврат будет возможен только в судебном порядке. Срок исковой давности по таким делам составляет 3 года. Отсчет будет идти с того времени, как организация узнала о возникшем праве на возврат излишне уплаченной суммы.

По новым правила, когда в обязанности налоговой инспекции входит уведомление налогоплательщика о суммах переплат, срок для обращения в суд начинается с момента получения такого уведомления.

Порядок возврата или зачета излишне уплаченных сумм

Возврат или зачет не осуществляется системой в автоматическом режиме. Весь процесс запускается только с момента подачи соответствующего заявления налогоплательщиком. Рассмотрим порядок взаимодействия с налоговой инспекции.

1. Налогоплательщику необходимо обратиться в территориальный орган ФНС с заявлением на сверку взаиморасчетов. Такое заявление можно подать лично на бумажном носителе, отправить почтой или же воспользоваться электронными системами по обмену данными, например, «Контур.Экстерн». Ответ инспекторы должны направить в течение 5 рабочих дней.

Если организация согласна с предоставленными остатками по налогам, сборам, пеням, то она подписывает данный акт и направляет соответствующий экземпляр обратно в инспекцию. В случае расхождения данных учета организации с представленными данными, необходимо указать, что «акт подписан с разногласиями».

1. После сверки остатков организация повторно обращается в инспекцию с соответствующим заявлением на возврат или зачет выявленных сумм переплат. Заявление подается на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@, или в произвольной форме. К нему необходимо приложить платежные поручения, декларации и прочие необходимые документы.
2. Налоговой инспекции дается 10 дней на рассмотрение заявления и предоставленных документов. По истечении этого срока она должна предоставить решение, однако, оно не может быть раньше срока окончание камеральной проверки в случае уточнения ранее представленной декларации. Срок возврата средств на лицевой счет организации – 1 месяц. Если же налоговая инспекция по месту регистрации юридического лица отказала в удовлетворении заявления, то в течение года можно обжаловать это решение в вышестоящей инстанции.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/pereplata-po-nalogam

Зачет с пени на налог проводки

Вопрос о том, каким образом отразить суммы пеней в учете, и по сей день вызывает споры между специалистами. Двойственность понятий вызвано тем, что этот термин имеет разные определения в налоговом и бухучете. Следовательно, при начислении пени, штрафа по налогам проводки могут различаться.

К примеру, в бухучете этот термин определяется, как штрафная санкция, то есть наказание за какой-либо проступок или правонарушение. А вот налоговый учет не предусматривает объединение данных понятий. Иными словами, в налоговом учете это совершенно разные виды расходов, и учитывать их на одном счете недопустимо.

Согласно ПБУ 10/99, отражайте данные затраты в составе прочих расходов. Но принять такие издержки в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по прибыли, нельзя ( ст. 270 НК РФ п. 2).

При начислении пени по налогам бухгалтерские проводки составляйте с применением счета 91 или 99. Придется закрепить в учетной политике предприятия, на какой счет будут списываться такие виды платежей.

Используем 99 счет

Данный метод имеет основное преимущество: при использовании 99 бухсчета не возникает разницы между данными бухгалтерского учета и сформированной отчетностью. Иными словами, 99 бухсчет не участвует в определении размера налогооблагаемой базы. Следовательно, отражение сумм начисленной неустойки, пени (Н/П) на сч. 99 не приведет к искажению учетной информации.

При формировании записей, как списать пени по налогам, проводки составляются следующим образом: 99 счет дебетуется и одновременно кредитуется сч. 68 по соответствующему субсчету:

• 68.1 — если пени начислили по НДФЛ;
• 68.2 — просрочен платеж по НДС;
• 68.4 — налог на прибыль организацией был уплачен с опозданием, и ФНС выставила неустойку.

Если Н/П была выставлена за несвоевременную уплату страховых взносов, то начисление проводится по 69 бухсчету.

Бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом:

Дебет 99 Кредит 68, 69 — начислены суммы неустойки за просрочку налоговых платежей.

Дебет 68, 69 Кредит 51 — отражены перечисления в бюджет в счет погашения выставленных Н/П.

Применяем 91 счет

Согласно положениям фискального законодательства, пени нельзя отнести к штрафным санкциям, так как их размер не имеет конкретного и постоянного значения ( ст. 114 п. 2 НК).

Отметим, что при исчислении неустоек по договорам, например, за нарушение сроков поставки или оплаты товаров, работ, услуг, данные затраты отражаются на 91 бухсчете. Также 91 счет следует применять при начислении штрафов от ФНС.

Итак, проводки по начислению штрафа налоговой инспекции:

Дебет 91.02 Кредит 68 или 69, с указанием соответствующего субсчета — начислены штрафы.

Дебет 68, 69 Кредит 51 — произведена оплата в бюджет.

Если компания решила относить издержки по оплате фискальных Н/П на 91 бухсчет с последующим вычленением этих сумм перед составлением отчетности, то составляйте бухгалтерские записи в аналогичном порядке.

Для отражения неустоек по договорам с поставщиками, подрядчиками и прочими контрагентами используйте записи:

Дебет 91 Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», сумму отразите на субсчете «Расчеты по претензиям».

Дебет 76 Кредит 51 — отражена оплата Н/П по претензиям.

Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки

Штрафы и пени ─ это то, что определяет материальную ответственность за неисполнение обязательств. Есть два вида ответственности, которые отличаются друг от друга. Одна из них относится к договорной сфере и регулируется гражданским правом, а вторая ─ налоговым законодательством.

Отражая пени и штрафы в налоговом учете, как и в бухгалтерском, нужно четко понимать, о каком виде санкций идет речь – договорные они или налоговые. Это влияет как на проводки, так и на признание в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Далее вы узнаете об этих различиях, но сначала нужно понять, как Гражданский и Налоговый кодексы трактуют понятия «Штраф» и «Пени».

статьи:

1. Неустойка в ГК РФ

2. Штрафы и пени в НК РФ

3. Проводки по начислению и оплате штрафа в бухучете

4. Налоговыйучет неустойки по договору

5. Надо ли платить НДС с полученного штрафа?

6. Отражениештрафов ипенипо налогамв бухгалтерском учете

7. Отражение пени по налогам в бухгалтерском учете

8. Налоговые санкции — пени и штрафы в налоговом учете

9. Проводкипоначислениюштрафов ипени в 1С 8.3

Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

1. Неустойка в ГК РФ

В ГК РФ нет определения штрафов и пени, но есть такое понятие, как «Неустойка» (ст.330 ГК РФ).

Практически во всех договорах есть пункт об ответственности, в котором обычно прописывают условия, при которых образуется неустойка и ее величину. Если это фиксированное значение, то его принято называть штрафом, а неустойку, которая получается расчетным путем ─ пени.

Обычно, для расчета пени определяют процент за каждый день нарушения условий договора и показатель, от которой считают пени.

2. Штрафы и пени в НК РФ

С точки зрения налогового кодекса, штраф ─ это вид налоговой санкции ─ мера ответственности за совершенное налогового правонарушение (ст.114 НК РФ). Суммы штрафов определены в НК. Они, в первую очередь зависят от того, какое требование налогового законодательства было нарушено.

Пеня (ст. 75) ─ денежная сумма, которую налогоплательщик выплачивает в случае просрочки уплаты налогов, взносов, сборов. Ее величина зависит от:

• неуплаченной суммы обязательного платежа
• длительности просрочки
• ставки рефинансирования, установленной Центробанком на дату расчета пени

Если в случае нарушения договорных обязательств сторона-нарушитель выплатит фиксированный штраф или расчетную сумму пени, то при неуплате налогов (взносов, сборов) или их частей, налоговики обяжут налогоплательщика выплатить и недоимку, и штраф, и пени.

3. Проводки по начислению и оплате штрафа в бухучете

Бухгалтерскийучет неустойки по договорув виде штрафа рассмотрим на примере.

Источник: https://migrant-plus.ru/zachet-s-peni-na-nalog-provodki/

Как вернуть переплату по налогам — Оператор фискальных данных Первый ОФД

Сначала нужно свериться с ФНС. Для этого в налоговую отправляется заявление о проведении сверки. Отправить заявление можно в бумажном и электронном виде через личный кабинет ФНС. Чтобы отправить электронное заявление потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

ФНС проводит сверку и присылает акт на следующий день, после его создания. Затем в налоговый орган по месту учета налогоплательщик подает заявление на возврат средств на расчетный счет или зачет налога в счет предстоящих платежей.

Заявление заполняется по форме «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14 февраля 2021 года № ММВ-7-8/182».

В заявлении налогоплательщик указывает статью НК РФ, на основании которой подаёт заявление:

• статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
• статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
• статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
• статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
• статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Для каждого налога или сбора подается отдельное заявление. Сверяться и отправлять заявление на зачет или возврат нужно в ту налоговую, в которую заплачено.

Принять решение о зачете ФНС должно в течение 10 дней, решение о возврате должно быть принято в течение месяца со дня получения заявления.

После проверки и обнаружения переплаты ФНС вернет или зачтет сумму переплаты в течение месяца. Если у компании есть недоимки, задолженности, штрафы, то возврат ФНС произведет с учетом их погашения.

Федеральные, региональные и местные налоги

Суммой излишне уплаченного налога можно погасить недоимки и задолженности по пеням и штрафам: переплату по федеральным налогам зачесть в счет погашения задолженности по федеральным налогам, переплату по региональным налогам – в счет погашения задолженности по региональным налогам, переплату по местным налогам – в счет погашения задолженности по местным налогам.

Федеральные налоги

• НДС
• Акцизы
• НДФЛ
• Налог на прибыль организаций
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Водный налог
• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
• Государственная пошлина.

Региональные налоги

• Налог на имущество организаций;
• Транспортный налог;
• Налог на игорный бизнес.

Местные налоги

• Земельный налог;
• Налог на имущество физических лиц.

Исходя из классификации налогов, зачесть переплату налога на имущество организаций в счет уплаты транспортного налога допустимо, но нельзя зачесть налог в качестве уплаты налога на прибыль. Потому что налог на имущество и транспортный налог – региональные, а налог на прибыль – федеральный.

Правила НК РФ 78 распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и участников консолидированной группы налогоплательщиков, поэтому зачет переплаты налога возможен в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.

Если нужно ускорить зачет и погасить долг по одному налогу за счет переплаты по другому, укажите это в заявлении на возврат. Если переплаты не хватает, чтобы погасить все долги, укажите, какие долги списывать в первую очередь.

Откуда берутся переплаты

Основных причин переплаты три:

1. Ошибка в декларации.
2. Большой аванс. Переплата образуется, когда в конце года остались деньги на счете, с которого налоговая снимала деньги. Например, организация имела доход на протяжении трех кварталов и платила налог, затем в 4 квартале организация работала в убыток. В итоге сумма авансовых платежей за 3 квартала превысила сумму налога в конце года.
3. Повторное списание налогов. Предприниматель не успел подать декларацию, но заплатил налоги. ФНС не обнаружила отчисление в положенный срок и заблокировала счет, списав сумму налога. Предприниматель платит снова.

Что будет, если ничего не делать?

На возврат переплаты дается 3 года, иначе деньги, скорее всего, потеряются. Можно попробовать списать переплату как «безнадежный долг» — сумму, которую нельзя взыскать из-за давности или из-за объективных причин вроде банкротства фирмы-должника.

Практика показывает, что предпринимателю в этом случае, скорее всего, откажут. Если сумма переплаты такая, что списать выгодно, обратитесь к юристам и профессиональным бухгалтерам, чтобы они взяли на себя списание безнадежных долгов.

Если налоговая отказалась

Если налоговая не вернула деньги и не обратила внимание на повторное заявление, нужно подать жалобу в ФНС через личный кабинет в разделе «Обратиться в налоговый орган».

Если и это не сработало, то нужно разбираться в Арбитражном суде. Арбитражный суд указывает, что организация может обратиться в суд, только после предоставления декларации по НДС, с заявлением о зачете или возврате налога, с полным пакетом документов, которые подтверждают применение нулевой ставки. Ревизоры также могут потребовать подтверждающие вычеты по НДС.

Источник: https://www.1-ofd.ru/blog/news/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam/

Как распорядиться переплатой в личном кабинете налогоплательщика

Излишне уплаченные суммы по налогам и сборам плательщики имеют право вернуть либо направить в счет закрытия других налогов. При этом следует действовать строго по рекомендациям ИФНС, соблюдая положения Налогового Кодекса. А также должным образом оформить все необходимые документы.

Что означает «переплата» в ЛК налогоплательщика

Переплата, отображаемая в ЛК налогоплательщика ИП или физического лица, не всегда означает излишне оплаченную сумму, которая подлежит возврату. В ряде случаев это оплаченный, но еще не переведенный в бюджет сбор. Поэтому изначально нужно определить, откуда она появилась.

Строго говоря, термин «переплата» не фигурирует в НК РФ, что и вызывает вопросы по поводу сумм в одноименной графе ЛК. Опираясь на принцип работы интерактивного сервиса (личного кабинета), эти суммы можно понимать как положительный баланс. Данная формулировка не является официальной, но наиболее точно отображает смысл.

Согласно публикации на официальном веб-сайте ИФНС РФ, прежде чем подавать документ о возврате финансов, необходимо получить подтверждение излишка от налогового органа. Обратиться в ИФНС можно лично или посредством обратной связи в личном онлайн-кабинете. Наличие положительной суммы в графе «переплата» официальным уведомлением не является.

П. 3. ст. 78 НК РФ гласит, что налоговый орган информирует плательщика об образовании лишних сумм в срок 10 суток с момента обнаружения такого факта. Как правило, извещение приходит обычной почтой или письмом посредством иных каналов связи, с подписью ЭЦП.

Причины образования переплаты

Переплата в личном кабинете налогоплательщика появляется по трем основным причинам. Причем тип сбора не играет роли, что означает – все факторы актуальны как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

№1. Налог еще не «списан»

После начисления средств у плательщика, как правило, есть определенный срок для оплаты бюджетных отчислений. В этот период задолженность фактически отсутствует и образуется только при нарушении сроков. Переводя средства в это время, за физлицом или ИП образуется так называемая «переплата», потому что дата платежа еще не наступила и, значит, плательщик ничего не должен.

№2. ИФНС ведет проверку документов

Это касается как ИП, так и физических лиц. Плательщик своевременно производит оплату, ее срок проходит, но ИФНС еще проверяет декларацию. Законодательно это может занять 3 – 6 месяцев, в зависимости от типа налогового отчета (3-НДФЛ, декларация УСН, ЕНДВ).

№3. Сбор списан в полной мере, а на балансе числится излишний остаток («излишняя уплата»)

Существует несколько причин излишней оплаты бюджетных начислений:

• Ошибка в реквизитах. Если в платежном поручении или квитанции неправильно указан КБК, то деньги направляются в счет оплаты совершенно другого сбора. При этом по первичному налогу появляется недоимка (долг). В этом случае в ИФНС можно подать заявление на уточнение суммы и указать правильный КБК, тогда взаиморасчеты станут верными.
• Подачи уточненной декларации либо сведений о праве на льготы после оплаты. После перерасчета сумма к оплате может быть снижена, из-за чего на счете остается излишек.
• Некорректная оплата в пользу бюджета. Простая ситуация, когда плательщик ошибочно завысил сумму и перечислил больше, чем требовалось.

Что делать с переплатой по налогам ИП и юрлиц

Распорядиться излишне уплаченной суммой налогоплательщик может при условии, что она реально переплачена. При этом задолженностей по налогу, пени и штрафу перед ИНФС нет. В ином случае факт отображения суммы в ЛК нужно игнорировать – она исчезнет, как только сотрудники налоговой обработают отчеты либо при наступлении даты оплаты сборов, согласно НК РФ.

Согласно ст. 78 НК РФ, излишне уплаченные суммы налогоплательщики могут:

• зачесть в счет оплаты налогов, сборов, недоимок за текущий или будущий период;
• вернуть и получить на банковский счет.

Распорядиться излишками налогоплательщик или сотрудники ИФНС могут в течение трех лет (п.7. ст. 78 НК РФ). При нарушении сроков деньги считаются невостребованными, и получить их нельзя.

Приняв решение об использовании финансов, плательщику не обязательно возвращать/зачитывать всю сумму. Ее можно разделить и части, направив одну в счет погашения начислений будущих периодов, другую – вернуть, третьей закрыть недоимку/штраф/пени.

За совершение операций Федеральным казначейством и налоговым органом комиссии или проценты с плательщика не взимаются.

Зачет средств

Правомерно зачесть излишки для погашения иных сборов. В каждом отдельном случае свои нюансы – сотрудники ИФНС производят зачет самостоятельно или по заявлению от налогоплательщика.

Рассмотрим все возможные варианты, опираясь на ст. 78 НК РФ:

1. Зачет в счет закрытие будущих сборов по аналогичным или другим начислениям осуществляется по письменному заявлению плательщика. При наличии долгов перед ИФНС, в первую очередь средства направляются в счет их погашения, остаток можно зачесть по своему усмотрению.
2. Перечисление в счет погашения недоплаты, открытой задолженности по пеням и штрафам производится специалистами налогового органа в одностороннем порядке. К зачету принимаются любые излишки, образованные за прошедшие три года.

Заявление необходимо подавать в ФНС, расположенной по месту регистрации коммерческой организации или физического лица. В нем необходимо указать реквизиты налога, в чет которого необходимо перевести средства, в том числе – вид налога и его тип, КБК.

Если необходимо зачесть неверно оплаченный сбор в адрес иного, в заявлении следует указать данные первого платежа – дату, сумму, КБК, а также реквизиты, на которые необходимо произвести перевод.

О переводе средств налоговый орган направляет плательщику в письменном виде в течение 5 рабочих дней, с момента фактического зачета. Сообщение передается только начальнику коммерческой организации или его уполномоченному представителю, физическому лицу – индивидуальному предпринимателю.

Возврат сверх оплаченных сумм

Переплата по налогу, подтвержденная ИФНС по месту прописки или регистрации, может быть возвращена на р/с. Для этого плательщику необходимо подать соответствующее заявление в контролирующий орган в письменной форме (лично или заказным письмом), через личный кабинет и посредством телекоммуникационной связи, используя УКЭП. Деньги переводятся в течение 30 календарных дней.

При наличии недоплаты по налогу любого вида, возврат финансов производится после оплаты задолженности. Остаток можно вернуть на счет физлица или организации, в зависимости от организационно-правовой формы коммерческого предприятия.

Как распорядиться переплатой по налогам физлиц

Физические лица могут использовать сверх оплаченные финансы также двумя способами:

• Зачесть в счет иных или аналогичных налогов за текущий или будущий период. Например, если есть излишек по налогу на ТС, ее можно перевести в счет погашения сборов за второе ТС. Схожим образом засчитывается имущественный налог, налог на землю.
• Весь излишек либо его часть вернуть на банковский счет.

С чего начать – уточнить, является ли переплата фактическим излишком в налоговом органе. При необходимости – произвести сверку расчетов, она проводится по инициативе ИФНС или самого плательщика.

Заявление удобнее формировать в личном онлайн-кабинете. Так оно будет уже предзаполненым. Останется внести данные счета-получателя, на который нужно перевести средства, либо указать, в адрес погашения какого бюджетного начисления нужно перевести финансы.

Для использования средств необходимо направить заявление на возврат/зачет. Сделать это можно разными способами:

1. Отправить почтой. Лучше направить его с описью вложения – так у плательщика будет документальное подтверждение о содержимом письма, а датой подачи заявления станет дата отправки. Бланк описи и квитанцию об отправке нужно сохранить до получения денег.
2. Лично, обратившись в отделение ИФНС по месту учета. При этом нужно подготовить два экземпляра – на одном сотрудник налоговой поставит печать датой приема и подписью. Это важное документально подтверждение передачи заявления.
3. По каналам телекоммуникационной связи, например, можно использовать те, по которым плательщик отправляет налоговую отчетность. Для подписи нужна действующая УКЭП, а также установка свежих плагинов КриптоПро и сопутствующего ПО.
4. Посредством учетной записи налогоплательщика, предварительно проверив ЭЦП.

В зависимости от причины возникновения излишков, могут потребоваться дополнительные документы. Например, копия ошибочной квитанции об оплате, документов на получение льготы.

Как распорядиться средствами в личном кабинете

Пользователи личного кабинета могут совершить возврат удаленно, следуя инструкции:

1. Пройти авторизацию в системе и войти в учетную запись.
2. Перейти в раздел «Жизненные ситуации».
3. Затем в «Распорядиться переплатой», просмотреть указана ли сумма переплаты, нажать «Распорядиться».
4. В новой вкладке ввести данные счета-получателя – БИК банка, его полное наименование, номер счета. Кликнуть по кнопке «Подтвердить». 
5. Проверить указанные сведения – наименование налогового органа, код, ОКТМО, сумма к возврату, реквизиты.
6. Ввести пароль ЭЦП и отправить документ в ИФНС.

Если переплата подтверждена ИФНС, плательщик вправе использовать ее по собственному усмотрению. Зачет средств удобен, когда размер лишних средств незначителен либо подходит срок следующей оплаты бюджетного взноса. Если излишки крупные, оптимально вернуть их на свой счет.

-инструкция: Как отправить заявление на возврат переплаты

Источник: https://lichnyj-kabinet-banka.ru/kak-rasporyaditsya-pereplatoy-v-lichnom-kabinete-nalogoplatelschika/

Как вернуть переплату по налогам?

Возврат излишне уплаченного налога

Если организация переплатила налоги, то у неё есть три года, чтобы ими распорядиться. В статье расскажем, как узнать о переплате, на что можно её потратить и приведём алгоритм действий по возврату или зачёту.

Новые правила зачёта и возврата переплаты

С 1 октября 2021 года вступят в силу положения ФЗ № 325 от 29.09.2021 года, которые упрощают порядок зачёта или возврата переплаты по налогам. До 1 октября налоговики могут засчитать излишки только внутри бюджета одного вида.

Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный. Например, переплатой по НДС, который относится к федеральным, нельзя закрыть долг по налогу на имущество, потому что это местный налог.

С октября зачесть переплату в счёт будущих платежей или погасить задолженность можно будет без привязки к уровню бюджета. Например, за счёт излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

Кроме того, при наличии задолженности по налогам любого вида — федеральный, региональный или местный, вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).

Как возникает переплата по налогам

Переплата возникает из-за ошибок либо самой организации, либо налогового органа.

Иногда сами налогоплательщики ошибаются:

• при расчёте налога. Бухгалтерия может допустить ошибку, когда считает налоговую базу, применяет неправильную ставку налога или не применяет налоговые льготы и вычеты;
• при заполнении платежных поручений на уплату налога, пеней, штрафов. Любая ошибка в КБК или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому.

Переплата может возникнуть из-за авансовых платежей. Например, компания в течение перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.

Налоговые инспекторы могут по ошибке дважды взыскать налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчетного счета. Например, организация или ИП уже перечислили налоги, но деньги до налоговой инспекции ещё не дошли. И ФНС списывает суммы в безакцептном порядке. Тогда может возникнуть переплата.

Переплата по налогам должна быть зафиксирована на лицевой карточке организации в ФНС. Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.

Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.

Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда РФ № 307-КГ18-10845 от 8 августа 2021 г.)

Как узнать о переплате

Найти переплату по налогам может как сама организация, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов должны оформить акт сверки и направить организации.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Но правило о трёхлетнем сроке давности действует независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет.

Если налоговики не сообщат о переплате, отсчет срока все равно будет определяться с даты уплаты.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно:

• зачесть в счёт задолженности;
• оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей;
• вернуть деньги на расчётный счёт.

Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

Напомним, что до 1 октября переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Например, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимку только по федеральным налогам — НДС, ЕНВД, НДПИ и прочее. После 1 октября привязки к уровню бюджета не будет.

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, они вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте (или отказе) излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

• с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
• со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога (если организация подала такое заявление);
• со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом (если инспекция и организация провели сверку);
• с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
• со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
• если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Зачёт в счёт будущих платежей

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/moedelo_org/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-5f53d3ca72b2bd469782909a