Налогообложение в белоруссии ип

Выбор системы налогообложения в РБ. Упрощенная система налогообложения и единый налог для ИП/ООО

Выбор налогового режима – это важная часть регистрации бизнеса. Если вы уже организовали «дело», то оптимизация расходов на налоги может стать одним из способов экономии средств вашей фирмы или ИП.

Какие налоги платят ИП в Беларуси

Индивидуальные предприниматели могут платить общий налог, единый налог или использовать упрощенную систему налогообложения. Если вы занимаетесь разыми видами деятельности, то можете сочетать несколько налоговых режимов.

Единый налог для ИП

Налог уплачивается раз в месяц. Сумма налога фиксированная для каждого предпринимателя. Подходит ли вам такой налог, вы можете посмотреть в ст. 296 и 295 Налогового Кодекса РБ.

Ставку единого налога устанавливает областной, городской или сельский совет по месту регистрации ИП.

Если не вся ваша деятельность может облагаться единым налогом, то вы можете сочетать единый налог с общим или с «упрощенкой».

На величину единого налога влияет:

• Вид деятельности;
• Населенный пункт, в котором зарегистрирован ИП (областной город, районный центр, сельская местность);
• Конкретное расположение бизнеса (центр города, окраина, удаленность от транспортных путей);
• График и режим работы;
• Размер налогооблагаемой базы.

Льготы по уплате единого налога. От уплаты налога освобождаются инвалиды I и II группы, родители несовершеннолетних детей или студентов дневной формы обучения, ИП, которые продают грибы, ягоды, лекарственные растения.

Сумма налога снижается для:

• Пенсионеров – минус 20% со следующего после дня рождения месяца;
• Инвалидов – минус 20% со следующего месяца после получения инвалидности;
• Тех, кто открывает ИП в первый раз – минус 25% в первые 3 месяца после регистрации;
• Для родителей трех и более несовершеннолетних детей – минус 20% с начала месяца после рождения 3-го ребенка.

Общая система налогообложения для ИП

При общем налоговом режиме вы платите подоходный налог. Ставка подоходного налога для ИП – 16% от доходов. Вы предоставляете декларацию и платите налог раз в квартал/полугодие/ 9 месяцев/год.

Такой налоговый режим вам подходит, если вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей.

Выгодно платить подоходный налог также, если вы владеете затратным производством, а торговая надбавка на цену продукции меньше 30 %.

При «упрощенке» ставка подоходного налога ниже, но именно общая система налогообложения учитывает все траты индивидуального предпринимателя. Недостаток общего налогового режима – это сложная система учета.

Для налогового учета вам нужно вести:

•  Книгу учета основных средств;
•  Книгу учета нематериальных активов;
•  Книгу учета сырья и материалов;
•  Книгу учета товаров;
•  Карточку лицевого счета;
•  Платежную ведомость;
•  Книгу учета доходов и расходов;
•  Книгу учета сумм налога на добавленную стоимость;
•  Книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств.

Общая система налогообложения присваивается вам по умолчанию после регистрации ИП. Если вы хотите перейти на «упрощенку» или платить единый налог, то в течение 20 дней подайте заявление в МНС по месту жительства.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения – самый распространённый режим, по которому платят налоги ИП. «Упрощенку» используют предприниматели, которые оказывают услуги, производят и продают товары.

Преимущества УСН:

• Вы можете уплачивать налог раз в квартал;
• Вы платите меньшее число налогов;
• Налги по УСН начислять намного проще.

Недостатки УСН:

• Ваша выручка должна быть меньше 150 000 рублей;
• Если вы торгуете через интернет-магазин или оказываете другие услуги на онлайн площадках, то УСН вам использовать нельзя.

Какие налоги платит ООО в Беларуси

Юридические лица в РБ могут использовать общий порядок исчисления налогов или упрощенную систему налогообложения.

Общая система налогообложения для ООО

Этот налоговый режим присваивается вашей фирме автоматически после открытия ООО. Если вы хотите перейти на «упрощенку», подайте заявление о переходе в МНС по месту расположения фирмы в течение 20 дней после регистрации.

Обязательные налоги:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – по ставке 20% от оборота по реализации работ, товаров/услуг;
• Ежемесячный налог на прибыль – по ставке 18% от налогооблагаемой прибыли;
• Ежемесячные или ежеквартальные страховые взносы – по ставке 34% от фонда заработной платы;
• Ежемесячные или ежеквартальные взносы по страховке от несчастных случаев на производстве – по ставке 0,6% от фонда заработной платы.

Дополнительные налоги:

• Налог на недвижимость;
• Земельный налог;
• Акцизы;
• Экологический налог;
• Налог на добычу природных ресурсов;
• Налог на услуги;
• Оффшорный сбор;
• Гербовый сбор;
• Сбор на развитие территории (местный сбор).

Какие налоги вы будете платить дополнительно, уточняйте у вашего налогового инспектора.

Упрощенная система налогообложения для ООО

«Упрощенку» вы можете использовать с момента регистрации. Для этого в течение 20 дней после образования компании подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в МНС.

Если вы не успели подать заявление вовремя, то перейти на «упрощенку» можете со следующего календарного года.

Если вы применяли УСН в 2021 и ваша валовая выручка превысила 1 370 000 рублей, то в 2021 году вы не можете использовать УСН.

УСН с уплатой налога на добавленную стоимость. Вы платите налог по ставке 3% от выручки плюс налог на добавленную стоимость.

УСН без уплаты налога на добавленную стоимость. Вы платите налог по ставке 5% от выручки. Если ваша выручка в минувшем году была больше 940 000 рублей, то вам придется в 2021 году платить и НДС.

Выбор оптимальной системы налогообложения поможет законным путем снизить «налоговое бремя» на вашу компанию. Мы рекомендуем обращаться за оптимизацией налогового учета в профессиональную консалтинговую компанию. Потому что налоговое законодательство часто меняется. И незнание изменений не освободит вас от штрафов налоговой после проверки.

Источник: https://www.konsalt.by/stati/upravlenie-biznesom/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-rb.html

Система налогообложения для ИП или виды налогов для ИП, история возникновения

Предусмотренные виды налогов для ИП  это по научномуопределенная система налогообложения для ИП – совокупность налогов уплачиваемая индивидуальнымпредпринимателем.

В Республике Беларусь дляиндивидуальных предпринимателей установлены три совокупности уплачиваемыхналогов (три системы налогообложения):

• общий порядок налогообложения
• уплата налогов индивидуальными предпринимателями – плательщиками единого налога
• упрощенная система налогообложения (общепринято – УСН)

Смотри также раздел сайта СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП

Чтобы разобраться в применяемых предпринимателями системах налогообложения обратимся к истории их развития в Республике Беларусь.

Общая справедливая система

Первоначально (после развалаСССР, начало 90-х годов прошлого века) фактически существовала только общаясистема налогообложения, причём как для ИП так и для юридических лиц.

Справедливая так как налог уплачивался виде процентов с чистой прибыли. Предприниматель рассчитывал прибыль какразницу между общей выручкой и расходами. В расходы включались все затратысвязанные с приобретением товаров, арендой недвижимости и транспортных средств,оплатой энергоресурсов, усушкой товаров, моющие средства и т.д.

куб головоломка

Система была сложной так как:

• надо было вести сложный для предпринимателя учёт доходов и расходов
• кроме налога с прибыли (подоходный налог для ИП) уплачивались также еще несколько налогов (налог с продаж, дорожный и инфраструктурные сборы и т.п., которые в настоящее время отменены)

Для ведения учёта многим надобыло нанимать бухгалтера. Предприниматели часто скрывали выручку исоответственно не доплачивали налоги в бюджет.  При налоговых проверкахналоги взыскивались в четырёхкратном размере.

Фиксированная сумма налога = единый налог

В конце 90-х годов для мелкихпредпринимателей (торговля на рынках и в киосках, оказание услуг физическимлицам, таких как например такси, строительные услуги, парикмахерские услуги ит.д. по закрытому перечню) были введена уплата налогов в фиксированной сумме.

Фиксированная ставкауплачивалась наперёд за каждый календарный месяц в котором осуществляласьдеятельность. Ставки были дифференцированы в зависимости от вида осуществляемойдеятельности и места осуществления деятельности (в Минске ставка больше чем вМогилёве, и самые минимальные ставки в сельских населённых пунктах).

Было все просто хочешьосуществлять торговлю на рынке в мае, до 28 апреля уплачиваешь фиксированныйналог, и в мае с квитанцией об уплате налога торгуешь на рынке.

Данный налог получил название –единый налог. Единый налог применялся только при продаже товаров и оказанииуслуг физическим лицам (исключение было при реализации товаров из розничнойторговой сети субъектам хозяйствования).

Пример 1: ИП оказывал строительные услуги юридическим лицам и инымпредпринимателям, он мог применять общую систему налогообложения либо УСН.

Пример 2: ИП  оказывал услуги по ремонту транспортных средствфизическим лицам, налоговым кодексом было  предусмотрено, что такаядеятельность подлежит обложению единым налогом, следовательно ИП должен былприменять единый налог, другие системы налогообложения он применять был невправе.

По видам деятельности по которымбыла предусмотрена уплата единого налога применять другую системуналогообложения не допускалось.

В дальнейшем система уплатыединого налога усложнилась:

• была введена доплата единого налога при 20-кратном превышении выручки (в настоящее время доплата при 40-кратном превышении выручки), налог перестал быть собственно фиксированным
• для плательщиков единого налога осуществляющих торговлю без наличия документов на товар была введена обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость в фиксированной сумме (в настоящее время уплачивается ввозной НДС)

Налог становился в результатеборьбы и компромиссов предпринимателей и государственных органов.

одноцветный куб

УСН

Курс на либерализацию отношенийв области предпринимательской деятельности привел к возникновению упрощённой системыналогообложения, в простоте ведения учёта предпринимательской деятельности ипростоте расчёта налогов.

УСН в разные периодыпредполагала уплату налога с выручки, либо (при розничной торговле) рассчитываяналоговую базу используя упрощённый расчёт на основе определения покупнойстоимости товаров (аналог затрат, но только на приобретение товаров).

Для возможности применения УСНбыли установлены критерии по максимально возможной годовой выручке.

На УСН могли перейти толькоплательщики налога по общей системе налогообложения. Индивидуальныепредприниматели осуществляющие  виды деятельности по которым былиустановлены ставки единого налога, применять УСН не могли.

Дальнейшая либерализация систем налогообложениядля ИП

В последние годы реформаналогового законодательства позволила предпринимателям более гибко применятьсистемы налогообложения:

• сначала была предусмотрена возможность применять общий порядок и УСН предпринимателям осуществляющим розничную торговлю при осуществлении которой предусмотрены ставки единого налога
• с 2021 иные системы налогообложения можно применять и при оказании предпринимателями услуг, по которым также установлены ставки единого налога, с ограничением по максимальной выручке.

Пример 3: ИП торгует на рынке куртками и свитерами, налоговым кодексомпредусмотрена возможность уплаты единого налога при осуществлении розничнойторговли на рынках непродовольственными товарами (за исключение ряда товаров),ограничений в применении УСН  налоговым кодексом не установлено,следовательно ИП может по своему выбору применять любую системуналогообложения.

Вывод – предприниматель в настоящее время может использовать все системы налогообложения, надо только найти компромисс между суммой подлежащей уплате в бюджет и затратами времени на ведение учёта предпринимательской деятельности. Так считается, что при торговле (особенно оптовой) применение УСН крайне не выгодно. Но всё зависит от наценки и дополнительных затрат.

Вопросы по системам налогообложения ИП

Вопрос 1. Спасибо большое, а поясните еще такой момент: вправе ли ИП (регистрация 2021 г)применять УСН без ндс ( или обязан применять единый налог, или единый налог на вмененный доход) относительно станции тех. обслуж., аренды инструмента, производства и ремонта мягкой мебели ( юр. лица и физ. лица)?

Ответ 1. В соответствии со ст. 378 НК РБ плательщиками единого налога на вменённый доход являются только организации.

ИП вправе применять любую систему налогообложения подоходный, УСН или единый налог (единый налог если по данному налогу виду не предусмотрена ставка уплачивается по ставке за иные виды деятельности).

Поэтому можно применять любую систему налогообложения. Но надо учитывать:

• единый налог платится только при оказании услуг физическим лицам, услуги организациям и другим ИП под эту систему налогообложения не подпадают;
• существуют правила уплаты единого налога при осуществлении разных видов деятельности и в разных торговых объектах (п. 9-10 ст. 342 НК);
• на УСН можно было перейти подав в налоговую заявление в течении месяца со дня регистрации ИП, а так только со следующего года.

Источник: https://nalog-belarus.by/?p=84

Налоговая система в Республике Беларусь в 2021 году

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

• налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
• налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

• налог на недвижимость;
• земельный налог;
• акцизы;
• экологический налог;
• налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
• оффшорный сбор;
• гербовый сбор;
• другие налоги.

Местные налоги и сборы

Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.

Налог за владение собаками

Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор

Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей

Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.

Налог на прибыль

При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:

•  24% – основная ставка налога;
•  10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
• 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
• 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Налоговые ставки:

• 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
• 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость — ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании — без льгот в этой области.

Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.

Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

• Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
• Хранение или захоронение отходов производства.
• Сброс сточных вод.

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

Налоговые ставки:

• 15% — передача международным организациям.
• 20% — выдача копий простых и переводных векселей.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Электронное декларирование

Электронное декларирование об уплате косвенных налогов и ввозе продукции с территории республик Евразийского Экономического Союза было введено в Беларуси в 2015 году 1 января.

Страны, входящие в ЕАЭС:

• Армения.
• Белорусская Республика.
• Республика Казахстан.
• Киргизия.
• Российская Федерация.

Напомним, что косвенными считаются такие налоги, как:

• Акцизы.
• Налог на добавленную стоимость.
• Фискальные монополии.
• Таможенная пошлина.

Электронное декларирование позволяет не только осуществлять контроль за экспортом и импортом товаров, но и обмениваться информацией с другими странами ЕАЭС.

Другие налоги

Давайте рассмотрим какие существуют еще налоги в Республике Беларусь.

Налог на вклады

Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начал действовать с апреля 2021 года.

Его придётся платить:

• тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
• тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
• тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

Налог на продажу автомобиля

Налог на продажу автомобиля – это подоходный налог, который относится к республиканским налогам и сборам Республики Беларусь. Продажа первого автомобиля налогами не облагается, а вот продажа второй машины за год означает, что человек обязан заплатить сбор в казну РБ.

Исчисление налога: ставка – 13%.

Налог на задолженность

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015.

Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Налог на тунеядство

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике.

Налог не будет взиматься с:

• недееспособные граждане и инвалиды любой группы;
• лица до 18 лет;
• граждане пенсионного возраста: мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет;
• воспитывающие ребёнка до 7 лет; ребёнка-инвалида до 18 лет; троих или более несовершеннолетних детей;
• проживающие на территории республики менее 183 дней в году (требуется документальное подтверждение – штамп о выезде в паспорте).

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным.

Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции.

Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков  льгот и преференций.

Источник: https://1migration.ru/belarus/nalogooblozhenie-v-strane.html

Налоги для ИП

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать.

Единый налог может уплачиваться при определенных видах деятельности, в том числе параллельно В случае, если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог. с применением общей или упрощенной систем налогообложения.

В зависимости от специфики деятельности, а также выбранного режима налогообложения ИП должен уплачивать и другие налоги, сборы и пошлины Например: НДС, ввозной НДС, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, утилизационный сбор..

Единый налог

Обратите внимание, что начиная с 01.01.2021 индивидуальные предприниматели вправе в отношении видов деятельности, по которым уплачивается единый налог, применять другой порядок налогообложения (УСН или подоходный налог).[∗] пункт 5 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

В каких случаях уплачивается единый налог?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]пункт 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

• оказание (выполнение) потребителям-гражданам В данном случае потребитель – это гражданин (физическое лицо), приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности(статья 335 Налогового кодекса Республики Беларусь) следующих услуг (работ):
• техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по техобслуживанию и ремонту мотороллеров и мопедов, восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию и буксировке транспортных средств, оказанию технической помощи в пути);
• ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды и обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов);
• предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу);
• деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского и грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспортаТолько в пределах Республики Беларусь;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы (к этому виду деятельности относится в том числе бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства);
• медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (к этому виду деятельности относятся в том числе репетиторство, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними);
• предоставление мест для краткосрочного проживания;
• сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
• другие виды услуг и работ, не указанные выше;
• розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
• хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
• овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
• другие продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
• автомототранспортные средства;
• одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
• другие непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
• осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

Источник: http://samsebeyurist.by/predprinimatelstvo/yedinyy-nalog-i-usn

Что лучше — «упрощенка» или общая система налогообложения? Разбираемся с юристом

Итак, вы открыли ИП, зарегистрировали ООО или УП и теперь можете спокойно работать. Дальше возникает вопрос уже с налоговой. Какие налоги и как лучше платить и что будет в случае ошибки? Вместе с «Беларусбанком» и юристами разбираемся в нюансах.

Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная (два варианта) и общая.

Что такое общая система налогообложения и когда она применяется?

При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.

— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.

Как считать налог на прибыль?

Налог на прибыль считается от суммы чистой прибыли. Если схематично, то чистая прибыль — это сумма, которую вы получили, отняв от суммы всей выручки сумму затрат.

Так вот от суммы чистой прибыли (специалисты ее называют налогооблагаемой базой) нужно посчитать 18% или 16% (в зависимости от того, вы юрлицо или ИП). Полученная цифра — это и есть та сумма, которую вам нужно отнести в налоговую. Но при этом важно помнить, что для подсчета налога вычитать можно далеко не все затраты.

— Например, если компания производит стулья и покупает дерево — эти затраты могут быть учтены, — объясняет Екатерина. — Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.

В чем фишка упрощенной системы налогообложения?

Упрощенная система предполагает уплату налога по пониженной ставке. Тут может быть два варианта:

— 5% от выручки компании без уплаты налога на добавленную стоимость;

— 3% от выручки компании с уплатой НДС (все те же 20%).

Основное отличие «упрощенки» от общей системы в том, что здесь не учитываются затраты. Налоги вы платите с валовой выручки — всего объема денег за товары и услуги, которые вы получили за месяц (или квартал).

— С момента регистрации у компании есть 20 рабочих дней, чтобы предупредить налоговую о том, что будет применяться УСН, — отмечает Екатерина. — Если вдруг компания передумает, то можно вернуть общую систему налогообложения.

Когда нельзя применять «упрощенку»?

По словам юриста, чтобы применять общую систему налогообложения, компания должна соответствовать определенным критериям. Есть виды деятельности, когда упрощенную систему нельзя применять в принципе. Это риелторская и страховая деятельность, сдача помещений в субаренду и так далее.

— Также нельзя применять УСН, если учредителем ООО или УП будет не физлицо, а юрлицо с долей в уставном фонде более 25%, — объясняет юрист.

Но самое главное — «упрощенку» нельзя применять в том случае, если компания превысила определенные лимиты по выручке и средней численности сотрудников.

— Для компаний средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек, а годовой объем выручки должен быть не более 1 949 208 рублей (около $900 тысяч), — объясняет эксперт. — Что касается индивидуальных предпринимателей, то здесь годовой лимит в 2021 году составит 420 тысяч рублей. По числу работников у ИП и так существуют ограничения: нанимать можно не больше трех человек.

Какие «бонусы» в налогах есть у ИП, которых нет у компаний?

Индивидуальные предприниматели также могут применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

При этом с 2021 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог (например, торговля продуктами питания, производство одежды по заказу, фотосъемка, более подробный перечень можно узнать по ссылке), могут выбирать, продолжать платить единый налог или же перейти на другую систему налогообложения.

При упрощенной системе для ИП действуют те же принципы, что и для юридических лиц: либо платишь 5% от валовой выручки, либо 3% от выручки и НДС. При общей системе предприниматель платит подоходный налог по ставке 16%. Причем затраты в таком случае тоже учитываются при наличии подтверждающих документов.

Но вот что интересно. После уплаты налогов ИП может спокойно использовать доход куда угодно. А вот у юридических лиц не все так просто. Для сравнения: чтобы доход получили участники организации, после уплаты корпоративных налогов (налог при УСН или налог на прибыль) нужно также удержать подоходный налог по ставке 13% при выплате дивидендов физическим лицам.

Но с 2021 года есть два исключения из этого правила:

— если в течение 3 лет прибыль компании не распределялась, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%;

— если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо, ставка составит 0%.

Что будет, если выручка стала больше лимита, а ты все равно применяешь «упрощенку»?

— С месяца, который следует за отчетным периодом (у вас может быть либо месяц, либо квартал), вы уже должны применять общую систему налогообложения, — отмечает Екатерина. — Налоговую уведомлять не нужно, сама компания или индивидуальный предприниматель должен считать налоги по-новому. Если недоплачивать налог и применять УСН, то за это можете получить и штраф, и пени.

Что выгоднее — УСН или общая система налогообложения?

— Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, — объясняет Екатерина.

— Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога.

Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).

Наш партнер «Беларусбанк» разработал кредиты, предусматривающие привлекательные условия для небольших предприятий со ставкой 5% годовых. Предприниматель может выбрать подходящий вариант в зависимости от целей и размера бизнеса. Смотрите таблицу на сайте нашего партнера.

Спецпроект подготовлен при поддержке ОАО «АСБ Беларусбанк», УНП 100325912

Источник: https://people.onliner.by/2021/01/22/enciklopediya-2

Налоги в РБ для ИП, владельцев малого и среднего бизнеса

ИП и владельцев предприятий всегда волнует вопрос налогооблажения. Важно ознакомиться со всеми видами и выбрать оптимальный вариант того, как лучше платить налоги в РБ для ИП, владельцев малого и среднего бизнеса.

Типы налогообложения в Беларуси

Существуют две стандартные формы: ОБЩАЯ и УПРОЩЕННАЯ. А для  ИП и физлиц есть еще такой вариант как ЕДИНЫЙ НАЛОГ.

Что такое единый налог и для кого он

Единым он назван потому, что платить нужно фиксированную сумму раз в месяц. Учитывается тип услуг.

ИП и лицо, которое не оформлено как индивидуальный предприниматель (так называемая самозанятость), платит единый налог. Подходит такой вид налогооблажения только для отдельных лиц. Для среднего и даже малого бизнеса не подойдет .

Как определяются размеры налога

Налог будет зависеть от места проживания, от сферы занятости. А устанавливают его Советы депутатов. К примеру, единым налогом можно обложить предпринимателей, торгующих товарами продовольствия, за исключением алкогольной продукции, продавцов авто, парикмахеров.

Все виды деятельности можно почитать в статье 296 Налогового кодекса. Для самозанятых тоже есть список в статье 337.

Чтобы считаться самозанятым, необходимо явиться в налоговую и написать заявление. Суммы налога не слишком большие: частным предпринимателям выгоднее всего иметь единый налог. Но при желании любое физлицо может выбрать самостоятельно и другую систему налогооблажения.

Плюс единого налога

Вам не нужно платить налог на добавочную стоимость по оборотам товара, подоходный с физлиц.

Сумма не зависит от дохода.

Минус только один:  под эту систему подходят далеко не все виды деятельности.

 Упрощенная система налогов в Беларуси

Ставка такого налога зависит от того, платит ли бизнесмен налог на добавочную стоимость.

При уплате НДС — ставка 3%.

Без НДС — 5%.

УСН платится с выручки.

Выручка — сумма денежных поступлений от реализации услуг, товаров.

Где брать деньги на расширение или открытие бизнеса

Если вы хотите войти в число бизнесменов, но не имеете начального капитала, то можете взять займ у тех людей, которые владеют свободными деньгами и занимаются выдачей займов под залог недвижимости или авто.

Брокерская компания «Лагом» предлагает помощь в поиске таких инвесторов и готова сопровождать сделку от начала и до конца.

От вас требуется наличие ликвидной недвижимости в одном из городов Беларуси. Начните с оформления заявки на сайте https://kred.by/kontakty/. Если что-то непонято, воспользуйтесь формой обратной связи или позвоните по одному из номеров: +375445351100,  +375 17 286-13-10.

Если вы уже ИП и понадобились деньги, вам удобно будет оформить возвратный лизинг. В этом также готова помочь компания «Лагом», которая уже имеет партнерство с лизинговыми компаниями.

Численность сотрудников и валовая выручка

Для упрощенного налогооблажения в 2021 году оплачивать НДС должно не более 100 человек организации, а годовая выручка — не превышать 1949208 рублей. Если организация не платит НДС, то ей разрешено иметь 50 сотрудников и выручку не более 1337415 рублей в год.

Индивидуальные предприниматели не имеют право превысить норму в  420000 рублей. Упрощенной формой могут пользоваться юрлица, нотариусы, работающие в бюро, адвокаты.

Запрещено использовать УСН владельцам игорного бизнеса, риэлторам, страховщикам, продавцам ювелирных изделий.

Недостатком УСН можно считать ограничение на размер выручки, а плюсом — простоту учета.

Общая система налогооблажения для всех

Это базовая система без ограничений, подходит любому, кто зарегистрировал бизнес.

Те, кто подпадают под эту систему, платят НДС 20% от оборота. Еще им нужно платить налог на прибыль. Учитывается выручка и затраты, высчитывается чистая прибыль.

Ставка для юрлиц — 18%, Ставка для ИП — 16%.

Минус  — сложно высчитывать.

Плюс — отсутствие ограничений на вид деятельности и налог от прибыли, а не выручки.

Какая система налогооблажения выгоднее

На самом деле зависит от обстоятельств. Важна специфика бизнеса. Важно и то, чего хочет бизнесмен. Если ему не нравится сложный бухучет, то УСН подойдет больше. Крупной компании с большими затратами выгоднее общая система, а мелкому бизнесу — УСН без НДС.

Источник: https://kred.by/kak-platit-nalogi-vygodno-vladeltsam-ip-malogo-i-srednego-biznesa/