Возврат товара покупателем уменьшает налогооблагаемую базу по усн 6%

Налог на УСН: как уменьшить в 2021 году

Оптимизировать расходы за счет налогов – мечта каждого предпринимателя. Можно ли уменьшить траты за счет пошлин в пользу государства? У бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения подобная возможность есть. Как ею воспользоваться и не нарушить закон. Расскажем, как уменьшить налог на УСН легально.

Чем выгоден УСН

Переход на упрощенку с ОСНО сам по себе позволит уменьшить расходную часть декларации. Выбравшие указанный режим ИП и организации освобождаются от:

• НДС, если компания не занимается импортированием товаров
• НДФЛ – актуально для ИП
• налога на прибыль – существенно для ООО и других организаций

Уже за счет возможности отказаться от вышеперечисленных сборов расходы можно уменьшить. Но это далеко не единственные способы сэкономить.

К тому же предприниматели смогут сполна оценить и другие преимущества системы:

• ведение бухгалтерского учета осуществляется по упрощенной схеме. Предприятия даже могут использовать специальную версию 1С:Упрощенка
• налоговый период составляет год
• декларировать о доходах можно один раз за год. При этом не исключается возможность осуществления авансовых платежей
• наличие всевозможных льгот, установленных на федеральном и региональном уровнях
• выбор подходящего варианта налогообложения:
• УСН 6 процентов, известная как “Доходы”
• УСН 15 процентов, получившая название “Доход минус расход”

Кстати транспортный налог, а вернее выплаты на имущество, отнесенное к категории движимого, для организаций также отменили. Но нововведение касается не только предприятий на УСН, а всех юридических лиц.

Чтобы узнать, уменьшает ли переход на подобный режим траты и какие налоги сокращаются, обратимся к законодательству РФ.

Как налог можно уменьшить

Существует несколько основных способов снизить затраты за счет пересмотра размера выплат в пользу государства. Но следует внимательно ознакомиться с условиями, которым должны соответствовать бизнесмены.

За счет страховых взносов

Самый известный вариант изменения расходной части декларации в пользу предпринимателя – это применение вычета страховых взносов. Подобная льгота закреплена в статье 346.21 НК РФ. Но применять ее можно только при выборе УСН 6% в качестве системы налогообложения.

Какие взносы снизят налоговые платежи. Траты уменьшают за счет:

• Средств, пошедших на взносы ПФР.
• Денег, направленных на взносы в ФСС.
• Соцстрахования и выплаты пособий беременным и уже ставшим матерями женщинам.
• Больничных.
• Страхования работников.

Экономия для ИП, оформившего сотрудников официально, может максимально достигать 50%. Но при использовании вычета нужно знать о некоторых нюансах:

• учету подлежат только страховые взносы, совершенные в пределах отчетного периода
• предприниматель должен принимать во внимание только фактически начисленные суммы выплат во внебюджетные фонды. Если имеет место переплата, она не учитывается
• бизнесмен может включать в вычет оплаченную задолженность за предыдущие периоды
• если до введения УСН использовалась другая система, учитываются только взносы, уплачиваемые с даты перехода
• вычитать можно только выплаты, перечисленные за работников, осуществляющих деятельность в рамках упрощенки. То есть если фирма использует несколько систем, нужно вести учет расходов и доходов по-разному и разделять сотрудников по функциям

Произведем расчет расходов и их уменьшения на примере. Предположим, что совокупная прибыль предпринимателя за отчетный период находится на отметке 4 млн рублей. В этом случае расходы на оплату налогов составят 240 тысяч.

Предположим, что фиксированные платежи за числящихся сотрудников равны 252 тысячам рублей. Вычесть всю сумму по правилам нельзя. Насколько уменьшают в подобном случае налоги? Ровно на 50%.

Сумма для перечисления в ФНС составит 120 тысяч.

Если ИП без работников

Когда предприниматель работает самостоятельно и на балансе не числятся наемные работники, сэкономить также удастся. Фиксированные взносы в фонды – вот что уменьшает государственные сборы.

То есть предприниматель снизит траты, внося даже минимальный взнос, который, в соответствии с положениями ФЗ №335-ФЗ, принятого 27 ноября 2021 года, в 2021 году составляет 36 238 рублей.

Прием в некоторых случаях компенсируется даже 100% налогов. Рассмотрим на примере.

Сумма доходов ИП составила 290 тысяч. Размер госсборов на УСН 6% составляет 17,4 тыс рублей. Сумма страховых взносов полностью покрывает налоговые, поэтому и уплачивать бизнесмену дополнительно ничего не придется. То есть общие расходы составят 36238, пошедшие на взносы в ФСС и ПФР на 1 человека.

Однако стоит помнить, что если доход превысил 300 тыс рублей, дополнительно придется выплатить в качестве взносов 1% от выручки. Его также можно прибавлять к вычитаемой из налогов сумме.

Торговый сбор и расходы

Та же статья 346.21 НК РФ устанавливает и иные выплаты, на которые могут быть уменьшены сборы. К ним непосредственно относится торговый сбор. Он числится как местный налог и действует только на территории некоторых регионов. Например, в Москве подобная выплата установлена Законом №62, принятым 17 декабря 2014 года.

Это означает, что бизнесмены, зарегистрированные в налоговых органах столицы, обязаны перечислять определенную сумму в бюджет города. И только для предпринимателей на УСН “Доходы” действуют правила, уменьшающие сумму налога на размер торгового сбора.

Для режима “Доход минус расход”

Выбравшие режим УСН 15% уменьшают прибыль, с которой выплачиваются взносы, на определенные расходы, тем самым снижая сумму выплат в пользу государства . Налоговую базу можно уменьшить за счет:

• покупки основных средств, а также затрат на проведение ремонтных работ модернизации и иных процедур, направленных на улучшение их состояния
• платежей по аренде
• приобретения или создания активов, относящихся к категории нематериальных
• заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, в том числе командировочных
• расходов на услуги почты
• таможенных платежей

Полный список того, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу, определен статьей 346.16 НК РФ. Список является закрытым, иные статьи в него не могут вноситься предпринимателем в одностороннем порядке.

Легальные способы снизить доход

Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.

Оформиться как посредник

Чтобы использовать подобную схему, нужно соответствовать некоторым критериям:

• вести деятельность по перепродаже товара, желательно крупными партиями
• быть готовым отказаться от договоров купли-продажи, заменив их на договор комиссии

После заключения последнего организация автоматически становится посредником, а покупатель переименовывается в заказчика.

Фирма в рамках соглашения получает от последнего деньги на приобретение товара. И затем передает их непосредственному изготовителю или поставщику, за вычетом собственной комиссии. Она как раз и выступает в роли налогооблагаемой базы, согласно статье 251 НК РФ. А уплаченная за товар минимальная сумма никакого отношения к посреднику не имеет.

Понять схему лучше всего на примере. Предположим, ООО продает товар по цене 800 тыс за единицу. А покупает по 500 тыс. Соответственно чистая сумма прибыли от проведения сделки по продаже 10 единиц составит 3 млн. Но если проводить операции по договору купли-продажи, то доход по факту составит 800*10=8 млн.

Посреднический договор поможет включить в налогооблагаемую базу только 3 млн. Заказчик переводит ООО полную стоимость товара – 8 млн. Из них 3 оформляется в качестве комиссионного вознаграждения, а 5 отправляется поставщику в счет уплаты за товар. Соответственно, фактическая и “бумажная” прибыль посредника уравниваются, объем выручки уменьшается.

Получить заем, а не прибыль

Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода.

С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден.

Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.

251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.

Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:

• принять соглашение о займе задним числом
• вписать в договор символический процент за использование средств

Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.

Зарегистрировать товарищество

Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.

Первое, что нужно сделать – заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе – ознакомиться с нюансами законодательства.

Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее – включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки.

Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества.

Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.

Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.

Как можно уменьшить налог на УСН: рекомендации юристов, можно узнать на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Как уменьшить налог на УСН в 2021 году

————————————————————————————————Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c728c23b40ff300b344d986/nalog-na-usn-kak-umenshit-v-2021-godu-5d6d40b8dfa9ce00ad870a5d

Возврат товара при УСН

• Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы
• Погашаем обязательство вернуть аванс без перечисления денег
• Возвращаем аванс, полученный в неденежной форме
• Аванс возвращаем не тому, от кого получили
• Возвращаем деньги, которые ранее ошибочно признали в доходах в качестве аванса
• Оформляем возврат аванса на УСН
• Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
• Случаи возврата товара
• Позиция Минфина и ФНС по поводу возврата товара с НДС упрощенцем
• Возврат товара от упрощенца
• Отражение в бухгалтерском учете
• Какими документами оформляется возврат товара
• Итоги
• Возврат товара поставщику упрощенцем
• Вычет НДС при возврате товара от «упрощенца»
• Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО
• При возврате товаров поставщику-упрощенцу счет-фактура не выставляется
• Возврат товара при УСН
• При возврате брака продавцу-«упрощенцу» не нужен счет-фактура с выделением НДС
• Возврат товара спецрежимником
• Учет возврата товара поставщику: необходимые проводки
• Возврат товара в 2021 году
• Документы при возврате товаров от покупателя на УСН
• Основания для возврата
• Возврат товара покупателем на УСН поставщику на ОСНО
• Какими документами оформить возврат товара
• Как оформляются корректировочные счета-фактуры
• Вывод
• Возврат товара при упрощенке
• Возврат нереализованного товара продавцу
• Возврат некачественноготовара продавцу
• УСН: доходы при возврате аванса
• Как учесть возврат аванса
• УСН — возврат аванса от поставщика
• Если объект «доходы», то могут возникнуть споры
• Учет возвращенного аванса при объекте «доходы минус расходы»
• Возврат оплаты от поставщика при усн
• Возврат аванса покупателю при УСН
• Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации
• Оформляем возврат аванса на УСН
• Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет
• Как отразить в учете организации (покупателя), применяющей УСН, приобретение товара и последующий возврат части непроданного товара
• Какие особенности возврата товара с НДС при УСН
• Возврат аванса при УСН: налоговые сложности (Баразненок Н
• Возврат товар при усн
• Возвращаем авансы на — УСНО и — уменьшаем доходы
• Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы
• Какие возвращаемые суммы — не доход
• Когда возвращенные суммы признаются в доходах

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 июня 2013 г.

журнала № 12 за 2013 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

На упрощенке полученный аванс включается в доходы. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвращенп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Разбираемся, как применять это правило в некоторых неоднозначных ситуациях.

Сумму возвращаемого аванса нужно записать в Книге учета доходов и расходов (далее — Книга) в графе 4 раздела I с минусом. А в графе 2 — написать реквизиты документа, который подтверждает возврат аванса.

Погашаем обязательство вернуть аванс без перечисления денег

Например, договариваетесь с контрагентом, что вместо возврата денег:

• передадите ему какие-то свои ОС или поставите какие-либо товары (работы, услуги);
• зачтете с ним взаимные обязательства, если он вам должен по другому договору;
• будете считать сумму аванса предоставленной вам взаймы под проценты (подробнее каждый из вариантов мы рассмотрим ниже).

Можно ли в таких случаях вычесть из налоговых доходов сумму аванса?

Сомнения возникают из-за формулировки в НК того правила, которое и предписывает уменьшать на возвращенные авансы доходы текущего периодаабз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Там сказано о «возврате сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты». Что понимать под возвратом сумм: только передачу денег или же любой способ погашения обязательства по возврату аванса?

Аналогичная формулировка есть и в гл. 21 НК, посвященной НДСп. 5 ст. 171 НК РФ. И действие этой нормы Минфин распространяет исключительно на случаи возврата денег, хотя суды с ним не всегда согласны (об этом см. , 2011, № 15, с. 8). Однако применительно к упрощенке он свою позицию в официальных письмах пока не высказывал.

Мы обратились к специалисту Минфина за разъяснением.

Из авторитетных источников

КОСОЛАПОВ Александр Ильич Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“В п. 1 ст. 346.17 НК прямо сказано, что доходы нужно уменьшать «в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты…».

Поэтому уменьшение доходов должно производиться только на сумму возврата денежных средств.

Зачет взаимных требований и иные неденежные формы погашения задолженности в данном случае не предусмотрены — при их использовании доходы уменьшать нельзя”.

Можно ли с этим поспорить либо оформить отношения так, чтобы вернуть налог с аванса без спора?

СИТУАЦИЯ 1. У контрагента есть перед вами денежный долг по другому договору, и вы проводите взаимозачетст. 410 ГК РФ

Например, контрагент перечислил вам аванс в счет поставки яблок. Поставка не состоялась, и вы должны вернуть аванс. Однако до этого вы ему отгружали груши на ту же или бо´ль­шую сумму. И он за них еще не расплатился. И вы зачитываете ваш долг по возврату аванса в счет долга покупателя по оплате груш.

В результате ваше обязательство вернуть аванс погашается. Одновременно считается полученным ваш доход от реализации груш. Его нужно показать в Книгест. 346.24, п. 1 ст. 346.17 НК РФ. А вот с уменьшением дохода налоговики, как видим из приведенного выше мнения специалиста Минфина, могут и не согласиться.

При желании с ними можно поспорить.

Источник: https://arbatcredit.ru/vozvrat-tovara-pri-usn/

Как уменьшить налог УСН, снизить налоги на упрощенной системе налогообложения?

Многие фирмы стремятся перейти на льготные режимы налогообложения, например, на «упрощенку». И не удивительно, так как при упрощенной системе не начисляется НДС, налог на прибыль и НДФЛ (для ИП).

Знание законодательства поможет вам снизить налоговое бремя вашей организации. Согласно статье 346.21 НК можно уменьшить начисленный налог. Для этого из рассчитанного налога необходимо вычесть страховые отчисления, уплаченные за сотрудников. Однако существует лимит.

Налог нельзя уменьшить более, чем на 50%. А если у индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, и он решает воспользоваться уменьшением налога, то он может сократить его до нуля.

В большинстве случаев организации несут высокую налоговую нагрузку по причине незнания налогового законодательства и применяемых льгот.

Если в штате вашей организации нет специалиста с необходимой подготовкой, то вы можете запросить консультацию у профессионала.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 25 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что такое упрощенная система налогообложения

Всего в России существует 5 систем: общий режим (ОСНО), упрощенный (УСН), ЕНВД и ЕСХН, патент (для ИП). Организация имеет свободу выбора, но, чтобы перейти на конкретную систему необходимо соответствие ряду критериев.

Для упрощенной системы такими критериями являются:

• у организации, работающей по УСН, не должно быть филиалов, но представительства разрешены. Разница между филиалом и представительством в объеме функций. Представительство может представлять интересы организации, вести переговоры, заключать контракты и т.п. Филиал же — это предприятие, аналогичное по функционалу головному офису только находящееся в другом месте;
• число работников в штате не более 100 человек;
• для АО и ООО, желающих перейти на УСН, доходы не должны превышать 112,5 млн. рублей за три квартала предшествующего года. Для ИП такого ограничения не существует. Общий годовой доход не более 150 млн рублей;
• допускается долевое участие в уставном (или акционерном) капитале в размере не более 25%;
• остаточная стоимость основных средств для применения УСН должна быть не более 150 млн. рублей.

Если организация соответствует вышеперечисленным критериям, то она может применить упрощенный режим налогообложения. Однако эти лимиты действуют также для компаний, которые уже используют «упрощенку».

Необходимо постоянно следить за выполнением ограничений. Также в статье 346.12 Налогового Кодекса приведен полный перечень типов организаций, которые не могут использовать упрощенный режим, например, ломбарды, кредитные организации, адвокатские и нотариальные конторы.

Налоговая база организаций УСН

Существует два варианта определения объекта налогообложения при УСН. Различия заключаются в налогооблагаемой базе и ставке налога.

1. УСН 6% (объект «доходы»). Ставка в размере 6% начисляется только на доходы организации, а именно вся выручка без учета издержек производства. Субъекты федерации могут самостоятельно определить ставку налога от 1% до 6%. Она будет зависеть от вида деятельности организации.
2. УСН 15% (объект «доходы-расходы»). В этом случае из выручки необходимо вычесть все расходы. На рассчитанную величину умножается ставка налога размером 15%. Необходимо помнить, что существует перечень расходов, которые не включаются в расчет налоговой базы. Список определяется налоговым законодательством в п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса.

Если расходы вашей организации составляют более 60% совокупной выручки, то выгоднее использовать вариант УСН 15% «доходы-расходы». Если расходы составляют менее 60%, то налоговой выгоды вы не получите, и тогда можно начислять налог на базу «‎доходы».

Таким образом, в зависимости от базы налогообложения ставка на упрощенном режиме может составлять 6% или 15%. Кроме этого общие для всех систем налогообложения налоги подлежат уплате. К ним относятся: имущественные налоги и страховые взносы за сотрудников.

Методы снижения налогов по УСН

Методы снижения налогов также делятся на две группы. Организации, работающие по УСН 6%, могут уменьшить налог на сумму перечисленных в бюджет страховых взносов за сотрудников. Лимит сокращения налога определяется в 50%. Если в штате организации не числится персонал, то налог можно снизить на все выплаченные страховые отчисления. Это право отражено в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Какие страховые взносы выплачивают организации за сотрудников?

1. ОПС. Взносы в пенсионный фонд составляют 22%.
2. Обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству. Этот вид социальных отчислений составляет 2,9%.
3. ОМС. На обязательное медицинское страхование уходит 5,1% заработной платы сотрудника.

При этом, если взносы выплачивает индивидуальный предприниматель, то необходимо заплатить фиксированные сумму. По состоянию на 2021 год сумма взносов ИП в пенсионный фонд составляет 29 354 рублей, по обязательному медицинскому страхованию — 6 884 рублей. Также индивидуальные предприниматели обязаны заплатить 1% годового дохода от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Чтобы уменьшить налог, необходимо уже от рассчитанной величины вычесть суммы страховых взносов за текущий период. Рассмотрим небольшой пример.

ИП Евдокимова И.И. использует УСН 6%. За первые 6 месяцев налогового периода доходы составили 1,5 млн. рублей. Страховые взносы за сотрудников в размере 70.000 рублей платятся авансовыми платежами поквартально. Так, первый в году авансовый платеж за первый квартал составил 20.000 рублей.

За первые два квартала налог по УСН составляет: 1.500.000*6% = 90.000 рублей.

Снизить налог за этот период можно на 45.000 рублей (90.000*50%). Поэтому остаток налога к уплате за вычетом первого авансового платежа составляет = 90.000 – 45.000 – 20.000 = 25.000 рублей.

Если бы индивидуальный предприниматель не уменьшал налог, то переплата составила бы 45.000 рублей.

Если организация работает по УСН 15%, то уменьшить налог можно за счет снижения налоговой базы. Так как налог начисляется на объект «доходы-расходы», то уменьшить базу можно либо увеличив расходы, либо уменьшив доходы.

Чаще всего прибегают к росту расходов. Перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, отражены в ст. 346.36 НК РФ. К ним можно отнести: расходы на основные средства, на приобретение или создание нематериальных активов, на научные исследования, переподготовку кадров и т.д.

Единый налог по «‎упрощенке» начисляется по результатам хозяйственной деятельности за год. По УСН 15% необходимо начислять два платежа:

1. Обычный налог в размере 15%. В этом случае налог определяется формулой: (Доходы-Расходы)*15%;
2. Минимальный налог в размере 1% от доходов. Он вычисляется по формуле: (Доходы от реализации+Внереализационные доходы) *1%.

Если налог, рассчитанный по ставке 15%, оказался меньше минимального, то начислению подлежит именно минимальный налог.

Коротко о главном

Каждая организация стремится к росту чистой прибыли. Однако незнание налоговых льгот зачастую приводит к высокой фискальной нагрузке.

Организации, работающие по УСН 6%, имеют право на уменьшение налога на 50%. Это происходит за счет вычитания из доходов компаний страховых взносов, выплаченных за сотрудников.

Организации, работающие по УСН 15%, могут снизить налог либо за счет уменьшения доходов, либо за счет роста расходов. Существует множество законных способов снижения налоговой базы.

Это является частью налоговой оптимизации фирмы и должно выполняться специалистом с глубоким знанием налогового законодательства.

Источники:

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, Налоговый Кодекс.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-umenshit-nalog-usn/