А что значит излишне полученные деньги? (Уточнение по ответу на вопросу № 986543)

Как распорядиться переплатой в личном кабинете налогоплательщика

Излишне уплаченные суммы по налогам и сборам плательщики имеют право вернуть либо направить в счет закрытия других налогов. При этом следует действовать строго по рекомендациям ИФНС, соблюдая положения Налогового Кодекса. А также должным образом оформить все необходимые документы.

Что означает «переплата» в ЛК налогоплательщика

Переплата, отображаемая в ЛК налогоплательщика ИП или физического лица, не всегда означает излишне оплаченную сумму, которая подлежит возврату. В ряде случаев это оплаченный, но еще не переведенный в бюджет сбор. Поэтому изначально нужно определить, откуда она появилась.

Строго говоря, термин «переплата» не фигурирует в НК РФ, что и вызывает вопросы по поводу сумм в одноименной графе ЛК. Опираясь на принцип работы интерактивного сервиса (личного кабинета), эти суммы можно понимать как положительный баланс. Данная формулировка не является официальной, но наиболее точно отображает смысл.

[attention type=yellow]

Согласно публикации на официальном веб-сайте ИФНС РФ, прежде чем подавать документ о возврате финансов, необходимо получить подтверждение излишка от налогового органа. Обратиться в ИФНС можно лично или посредством обратной связи в личном онлайн-кабинете. Наличие положительной суммы в графе «переплата» официальным уведомлением не является.

[/attention]

П. 3. ст. 78 НК РФ гласит, что налоговый орган информирует плательщика об образовании лишних сумм в срок 10 суток с момента обнаружения такого факта. Как правило, извещение приходит обычной почтой или письмом посредством иных каналов связи, с подписью ЭЦП.

Причины образования переплаты

Переплата в личном кабинете налогоплательщика появляется по трем основным причинам. Причем тип сбора не играет роли, что означает – все факторы актуальны как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

№1. Налог еще не «списан»

После начисления средств у плательщика, как правило, есть определенный срок для оплаты бюджетных отчислений. В этот период задолженность фактически отсутствует и образуется только при нарушении сроков. Переводя средства в это время, за физлицом или ИП образуется так называемая «переплата», потому что дата платежа еще не наступила и, значит, плательщик ничего не должен.

№2. ИФНС ведет проверку документов

Это касается как ИП, так и физических лиц. Плательщик своевременно производит оплату, ее срок проходит, но ИФНС еще проверяет декларацию. Законодательно это может занять 3 – 6 месяцев, в зависимости от типа налогового отчета (3-НДФЛ, декларация УСН, ЕНДВ).

№3. Сбор списан в полной мере, а на балансе числится излишний остаток («излишняя уплата»)

Существует несколько причин излишней оплаты бюджетных начислений:

• Ошибка в реквизитах. Если в платежном поручении или квитанции неправильно указан КБК, то деньги направляются в счет оплаты совершенно другого сбора. При этом по первичному налогу появляется недоимка (долг). В этом случае в ИФНС можно подать заявление на уточнение суммы и указать правильный КБК, тогда взаиморасчеты станут верными.
• Подачи уточненной декларации либо сведений о праве на льготы после оплаты. После перерасчета сумма к оплате может быть снижена, из-за чего на счете остается излишек.
• Некорректная оплата в пользу бюджета. Простая ситуация, когда плательщик ошибочно завысил сумму и перечислил больше, чем требовалось.

Что делать с переплатой по налогам ИП и юрлиц

Распорядиться излишне уплаченной суммой налогоплательщик может при условии, что она реально переплачена. При этом задолженностей по налогу, пени и штрафу перед ИНФС нет. В ином случае факт отображения суммы в ЛК нужно игнорировать – она исчезнет, как только сотрудники налоговой обработают отчеты либо при наступлении даты оплаты сборов, согласно НК РФ.

Согласно ст. 78 НК РФ, излишне уплаченные суммы налогоплательщики могут:

• зачесть в счет оплаты налогов, сборов, недоимок за текущий или будущий период;
• вернуть и получить на банковский счет.

Распорядиться излишками налогоплательщик или сотрудники ИФНС могут в течение трех лет (п.7. ст. 78 НК РФ). При нарушении сроков деньги считаются невостребованными, и получить их нельзя.

Приняв решение об использовании финансов, плательщику не обязательно возвращать/зачитывать всю сумму. Ее можно разделить и части, направив одну в счет погашения начислений будущих периодов, другую – вернуть, третьей закрыть недоимку/штраф/пени.

За совершение операций Федеральным казначейством и налоговым органом комиссии или проценты с плательщика не взимаются.

Зачет средств

Правомерно зачесть излишки для погашения иных сборов. В каждом отдельном случае свои нюансы – сотрудники ИФНС производят зачет самостоятельно или по заявлению от налогоплательщика.

Рассмотрим все возможные варианты, опираясь на ст. 78 НК РФ:

1. Зачет в счет закрытие будущих сборов по аналогичным или другим начислениям осуществляется по письменному заявлению плательщика. При наличии долгов перед ИФНС, в первую очередь средства направляются в счет их погашения, остаток можно зачесть по своему усмотрению.
2. Перечисление в счет погашения недоплаты, открытой задолженности по пеням и штрафам производится специалистами налогового органа в одностороннем порядке. К зачету принимаются любые излишки, образованные за прошедшие три года.

Заявление необходимо подавать в ФНС, расположенной по месту регистрации коммерческой организации или физического лица. В нем необходимо указать реквизиты налога, в чет которого необходимо перевести средства, в том числе – вид налога и его тип, КБК.

Если необходимо зачесть неверно оплаченный сбор в адрес иного, в заявлении следует указать данные первого платежа – дату, сумму, КБК, а также реквизиты, на которые необходимо произвести перевод.

О переводе средств налоговый орган направляет плательщику в письменном виде в течение 5 рабочих дней, с момента фактического зачета. Сообщение передается только начальнику коммерческой организации или его уполномоченному представителю, физическому лицу – индивидуальному предпринимателю.

Возврат сверх оплаченных сумм

Переплата по налогу, подтвержденная ИФНС по месту прописки или регистрации, может быть возвращена на р/с. Для этого плательщику необходимо подать соответствующее заявление в контролирующий орган в письменной форме (лично или заказным письмом), через личный кабинет и посредством телекоммуникационной связи, используя УКЭП. Деньги переводятся в течение 30 календарных дней.

При наличии недоплаты по налогу любого вида, возврат финансов производится после оплаты задолженности. Остаток можно вернуть на счет физлица или организации, в зависимости от организационно-правовой формы коммерческого предприятия.

Как распорядиться переплатой по налогам физлиц

Физические лица могут использовать сверх оплаченные финансы также двумя способами:

• Зачесть в счет иных или аналогичных налогов за текущий или будущий период. Например, если есть излишек по налогу на ТС, ее можно перевести в счет погашения сборов за второе ТС. Схожим образом засчитывается имущественный налог, налог на землю.
• Весь излишек либо его часть вернуть на банковский счет.

С чего начать – уточнить, является ли переплата фактическим излишком в налоговом органе. При необходимости – произвести сверку расчетов, она проводится по инициативе ИФНС или самого плательщика.

Заявление удобнее формировать в личном онлайн-кабинете. Так оно будет уже предзаполненым. Останется внести данные счета-получателя, на который нужно перевести средства, либо указать, в адрес погашения какого бюджетного начисления нужно перевести финансы.

Для использования средств необходимо направить заявление на возврат/зачет. Сделать это можно разными способами:

1. Отправить почтой. Лучше направить его с описью вложения – так у плательщика будет документальное подтверждение о содержимом письма, а датой подачи заявления станет дата отправки. Бланк описи и квитанцию об отправке нужно сохранить до получения денег.
2. Лично, обратившись в отделение ИФНС по месту учета. При этом нужно подготовить два экземпляра – на одном сотрудник налоговой поставит печать датой приема и подписью. Это важное документально подтверждение передачи заявления.
3. По каналам телекоммуникационной связи, например, можно использовать те, по которым плательщик отправляет налоговую отчетность. Для подписи нужна действующая УКЭП, а также установка свежих плагинов КриптоПро и сопутствующего ПО.
4. Посредством учетной записи налогоплательщика, предварительно проверив ЭЦП.

В зависимости от причины возникновения излишков, могут потребоваться дополнительные документы. Например, копия ошибочной квитанции об оплате, документов на получение льготы.

Как распорядиться средствами в личном кабинете

Пользователи личного кабинета могут совершить возврат удаленно, следуя инструкции:

1. Пройти авторизацию в системе и войти в учетную запись.
2. Перейти в раздел «Жизненные ситуации».
3. Затем в «Распорядиться переплатой», просмотреть указана ли сумма переплаты, нажать «Распорядиться».
4. В новой вкладке ввести данные счета-получателя – БИК банка, его полное наименование, номер счета. Кликнуть по кнопке «Подтвердить». 
5. Проверить указанные сведения – наименование налогового органа, код, ОКТМО, сумма к возврату, реквизиты.
6. Ввести пароль ЭЦП и отправить документ в ИФНС.

Если переплата подтверждена ИФНС, плательщик вправе использовать ее по собственному усмотрению. Зачет средств удобен, когда размер лишних средств незначителен либо подходит срок следующей оплаты бюджетного взноса. Если излишки крупные, оптимально вернуть их на свой счет.

-инструкция: Как отправить заявление на возврат переплаты

Источник: https://lichnyj-kabinet-banka.ru/kak-rasporyaditsya-pereplatoy-v-lichnom-kabinete-nalogoplatelschika/

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги юридическому лицу

Вне зависимости от того, каким образом был совершён ошибочный платёж (SMS, банкомат, Интернет), в первую очередь необходимо оформить обращение в банк посредством заявления (письма). Стоит помнить, что таким образом вернуть денежные средства в большинстве случаев не выйдет.

Банк, согласно своим собственным законам и документам (банковская тайна), не имеет возможности отменить денежную операцию, не имея на то согласия лица, в чью пользу было осуществлено перечисление средств. А получатель вполне может отказать в возврате средств либо просто проигнорировать направленную в его адрес просьбу.

В таких условиях единственным возможным решением является самостоятельное обращение в правоохранительные инстанции. Нужно предоставить заявление о получении человеком денежной суммы, которая была перечислена ему по ошибке, и о том, что он отказывается возвратить (либо игнорирует) ошибочно переведённые на его счёт или карту денежные средства.

После чего сотрудники органа сделают запрос в банк о получении информации касательно владельца карты или счёта, с последующим расследованием и окончательным судебным решением.

Аннулирование несовершённого платежа

Если ошибочный платёж был осуществлён, но человек вовремя это понял и в максимально возможные сроки написал заявление на имя банка об аннулировании перевода средств, банк имеет возможность отменить транзакцию и вернуть средства на прежний счёт или отправить их на заново указанные реквизиты.

Для этого необходимо составить заявление:

Само обращение подаётся на имя генерального директора (или иного уполномоченного лица) банка. А в шапке заявления указываются данные плательщика:

— ФИО; — адрес проживания; — паспортные данные;

— контактный номер телефона.

Далее пишется само заявление о просьбе возврата или аннулировании ошибочно совершённого платежа. И, при надобности, новые реквизиты карты или счёта, куда следует перевести средства.

По желанию в приложениях можно указать и предоставить квитанцию об оплате или любые другие бумаги, подтверждающие факт ошибочного перевода средств.

В конце ставится дата и подпись заявителя.

Возврат ошибочно перечисленных средств

Также, согласно ст. 1102 ГК РФ, если человек, без наличия на то законных прав, получил в пользование денежные средства, которые ему не предназначались, обязан их вернуть. Исключения по данному вопросу изложены в ст. 1109 ГК РФ.

Однако как упоминалось ранее, если денежные средства уже были переведены, и отменить платёж не представляется возможным, единственный выход – написать письмо-просьбу о возврате средств и направить её лицу, которое эти средства и получило. Если добровольно вернуть деньги отказываются, то для возврата денежных средств необходимо обязательно обращаться в судебные инстанции.

Это единственный способ получить свою ошибочно переведённую денежную сумму назад.

Сроки возврата денежных средств

Согласно законодательству РФ, не существует точных сроков по возврату денег. Это прямо зависит от самого банка и конечного направления перевода средств:

• Когда денежные средства были перечислены ошибочно, но платёж не успел пройти, денежная сумма возвращается не позже 5 суток (не считая выходных). Период возврата, тем не менее, может варьироваться в зависимости от банка, осуществляющего платежи.
• Если деньги уже были перечислены физическому или юридическому лицу и вернуть их можно лишь посредством суда, то денежные средства должны возвратить в течение 7 суток с момента получения лицом письма об ошибочном платеже. В случаях, когда процесс о возвращении средств сильно затягивается, в суде можно требовать возмещения в виде процентов за каждый день просрочки.

При направлении письма о возврате денежных средств в банк нужно очень точно указывать все данные и не ошибаться. Любые чеки, квитанции и выписки со счёта помогут в решении вопроса об аннулировании ошибочного платежа. В ином случае банк вправе отказать и возвращать деньги нужно будет уже самостоятельно. И пусть это возможно, но крайне нелегко.

Денежные средства могут ошибочно поступить на расчетный счет организации в следующих случаях:

• по ошибке плательщика (например, если он неверно указал получателя средств в платежном поручении);

Способы возврата денежных средств

Если ошибка была обнаружена сразу, то средства получится вернуть быстро. В связи с тем, что на осуществление операций банку требуется время, то платежи не проходят мгновенно. Как правило, своевременное обращение в банк с просьбой отозвать платежное поручение, решает возникшую неприятность.

Но, как осуществить возврат ошибочно переведенных средств, если прошло уже несколько дней? Здесь существует два способа урегулирования вопроса:

1. Добровольный.

Акцент здесь делается на договоренность между двумя сторонами. Если контрагент добропорядочный и заинтересован в дальнейшем сотрудничестве, то оперативно отреагирует на письмо о возврате ошибочно перечисленных денежных средств.

Как правило, организации адекватно реагируют на подобные инциденты и с пониманием относятся к допущенным ошибкам. Вместе с тем, лишняя бумажная волокита никому не нужна.

2. Судебный.

Если получатель самостоятельно отказывается осуществить возврат ошибочно перечисленных средств, то отправителю остается лишь решать дело в судебном порядке. Только исковое заявление в суд с обоснованными подтверждениями сложившейся ситуации поможет в разрешении спора.

Судебная практика имеет различные примеры итоговых результатов, как в сторону потерпевшей стороны, так и наоборот. Поэтому лучше доверить процесс оформления документов и ведения дела квалифицированным юристам. Это значительно увеличит шансы на положительное решение вопроса.

Назначение платежа возврата ошибочно перечисленных денежных средств

В свою очередь возникают и обратные ситуации. Когда на расчетный счет организации поступают ошибочно перечисленные средства или переплата.

В этом случае потребуется проверка контрагента, платежей и корректности сумм. Если принято решение о реверсии, то важно грамотно заполнить платежные документы.

Чтобы в отчетности не фигурировали данные суммы, как доходы или расходы, в назначении платежа о возврате денежных средств необходимо указать основание и совершаемое действие.

Например, подойдут такие формулировки:

Возврат излишне

Источник: https://fsb9.ru/drugoe/kak-vernut-oshibochno-perechislennye-dengi-yuridicheskomu-liczu.html

Возврат излишне уплаченного налога

Возврат излишне уплаченных налогов регулируется ст. 78 Налогового кодекса РФ (НК РФ, часть первая).

Для правильного правоприменения этой нормы необходимо учитывать письма (разъяснения) Минфина и ФНС, а также практику разрешения споров арбитражными судами и центральным аппаратом ФНС.

Формы документов, используемых в рамках процедуры возврата (зачета) излишне уплаченного налога, установлены Приказом ФНС России от 14.02.2021 г. № ММВ-7-8/[email protected]

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.

Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика.

Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом.

[attention type=red]

По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.

[/attention]

В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер.

Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено.

Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога. Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать.

Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.

Варианты и ограничения возврата суммы излишне уплаченного налога

Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога. Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.

Если недоимка и (или) задолженность есть, первично за счет причитающейся к возврату суммы должны быть погашены имеющиеся обязательства и долги.

[attention type=green]

И только в отношении оставшейся после этого суммы, если она, конечно, осталась, налогоплательщик вправе сам решать – подать заявление о возврате или зачете.

[/attention]

Решение о погашении за счет переплаты долга принимается налоговым органом самостоятельно, не требуя какого-либо заявления со стороны налогоплательщика. Но перед этим возможно проведение сверки по расчетам для определения и уточнения всех сумм.

Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата. При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога несколько отличается в зависимости от того, кто выявил этот факт – ИФНС или налогоплательщик. Окажет влияние и наличие у налогоплательщика недоимки и (или) долгов.

Общие аспекты процедуры:

1. Возврат (зачет) суммы переплаты возможен исключительно по заявлению налогоплательщика. Заявление направляется почтой (предоставляется лично) или, что более удобно, в электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС).
2. Решение о погашении за счет суммы переплаты недоимки (долга по пени, штрафам) принимается налоговым органом самостоятельно, независимо от поступления заявления налогоплательщика.
3. Сроки:
   • обращение с заявлением о возврате (зачете) – 3 года с момента образования переплаты (уплаты соответствующей суммы в бюджет);
   • принятие налоговым органом решения – 10 рабочих дней со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки;
   • уведомление налогоплательщика о решении – 5 рабочих дней с моменты вынесения решения;
   • возврат денежных средств – 1 месяц со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки.
4. Если нарушен месячный срок на возврат денежных средств, у налогоплательщика появляется право на проценты за просрочку. Процент равен ставке рефинансирования (учетной ставке) Банка России, действующей в период просрочки, и начисляется за каждый просроченный день.
5. Если есть недоимка (долги), целесообразно перед подачей заявления запросить в ИФНС справку по расчетам или провести сверку. Не исключено, что излишки уже направлены на погашение долгов по обязательствам.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога в различных ситуациях

Ситуация 1. Налогоплательщик сам выявил переплату, и у него нет незакрытых обязательств

Это самый простой случай, который практически не создает проблем и споров.

Порядок действий:

1. Выбираем, что лучше (удобнее, выгоднее и т.д.) – вернуть переплату «живыми» деньгами или зачесть сумму в счет предстоящих налоговых платежей.
2. Готовим и подаем соответствующее (на возврат или зачет) заявление.
3. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению.
4. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если этот срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Ситуация 2. Налогоплательщик сам выявил переплату, но на нем «висит» недоимка и (или) долг по пени и штрафам

В этой ситуации нужно понимать, что налоговый орган в любом случае направит деньги в первую очередь на погашение недоимки и долгов. Поэтому для начала нужно определиться – сразу писать заявление на возврат (зачет) или сначала провести сверку.

Первый вариант можно рекомендовать, если вы способны сами сделать расчеты и по ним не будет разногласий.

Второй вариант предпочтителен, если сложно определиться и хочется сразу расставить все точки над «i»: какая сумма положена вам на возврат (зачет), а какая должна уйти на погашение недоимки и (или) долгов.

Если вы подаете заявление:

1. Укажите всю сумму переплаты к возврату (зачету) или распишите, какая сумма полагается вам, а какая должна быть направлена на погашение недоимки и (или) долга. Второй вариант – предпочтительный, поскольку вас не заподозрят в попытке незаконного получения возврата.
2. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа. Если вы указали всю сумму переплаты к возврату (зачету), налоговый орган частично откажет в требовании и примет положительное решение только в отношении суммы за вычетом сумм недоимки и (или) долга. Если вы сами сделали расчеты и указали верную сумму, налоговый орган перепроверит данные и при их подтверждении примет положительное решение.
3. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты за минусом недоимки (долгов) – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если это срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Если вами запрошена сверка:

1. Дождитесь итогов сверки.
2. Если по итогам сверки установлено, что после погашения недоимки и (или) долга сохраняется переплата, подайте заявление на возврат или зачет этой суммы. В отношении суммы, которая должна быть направлена на погашение недоимки (долга), можно также написать заявление с просьбой направить денежные средства именно на «закрытие» обязательств. Но можно этого и не делать – ИФНС все сделает самостоятельно в течение 10 дней со дня подписания акта сверки.
3. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа по заявлению о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Ситуация 3. Переплата выявлена налоговым органом

В этом случае налогоплательщику придет уведомление. В принципе, в нем будет расписано, какая сумма полагается к возврату (зачету) и что нужно предпринять для этого. В ряде случае налоговый орган прибегает к сверке расчетов. В этом случае окончательное решение принимается по итогам сверки.

При наличии недоимки (долга) в первую очередь будет произведено погашение обязательств. Каких-либо действий от налогоплательщика в этом плане не требуется. И только если какая-то сумма переплаты останется, он вправе потребовать возврат или зачет такого «остатка», подав соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты

Необходимо отметить, что в НК РФ не предусмотрено конкретных оснований, по которым ИФНС может отказать в возврате или зачете переплаты по налогам. Поэтому фактическое и формальное основание только одно – нет излишне уплаченного налога и, соответственно, нет права на возврат или зачет.

Если же говорить о причинах отказов, то, как правило, налоговый орган ссылается на следующее:

1. Заявленная сумма переплаты не нашла подтверждения. Например, налогоплательщик посчитал, что допустил ошибку в расчетах, в учете, в составлении декларации, но ИФНС, напротив, установила, что все было сделано верно.
2. Истек срок подачи заявления. Напомним, что он считается со дня внесения (уплаты) налога, а не с момента выявления переплаты. Так бывает, что переплата выявляется очень поздно, например, только раз в 3-5 лет проводимой инвентаризации активов и обязательств.
3. Заявитель хочет сделать зачет, но сумма слишком велика, учитывая прогнозируемые налоговые обязательства и период их исполнения.

Перечисленное – несколько обобщенные варианты. На практике отказы, как правило, очень индивидуальны в конкретных причинах. Именно в этом и сложность. Бывает, что просто нет прецедентов, и приходится не только идти в суд, но и проходить все стадии обжалования, вплоть до Верховного суда.

Источник: https://yuristica.ru/stati/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga

Возврат суммы излишне уплаченного налога – куда обращаться

Юридическая база знаний › Налогообложение в РФ

24.10.

2021 904 просмотров

Случаются ситуации, когда физическое лицо, предприниматель или компания уплачивают в бюджет слишком большую сумму, которая превышает необходимый и установленный законодательством налог или сбор.

Что рекомендуется сделать тогда? Можно потребовать возврат суммы излишне уплаченного налога. Далее в статье рассмотрим, каким образом это происходит, какие действия и в какие сроки требуется совершить.

Основные положения

Поскольку дело касается налоговых выплат в бюджет, основным нормативно-правовым актом, регулирующим отношения в указанной сфере, будет считаться Налоговый Кодекс РФ. В пункте первом его статьи 21 закреплено полномочие плательщика вернуть денежные суммы, уплаченные сверх положенного.

В каких ситуациях это может произойти:

• если человек (или бухгалтер компании) неправильно рассчитал величину сбора. Например, он мог применять не ту ставку, либо неверным образом определять налоговую базу;
• если в платежном поручении финансово-кредитной организации была указана не та сумма, которую рассчитали предварительно до этого. То есть величина налога определена правильно, но кто-то допустил ошибку в самом бланке;
• когда авансовых платежей, перечисляемых ежеквартально, оказалось больше, чем самого налога по итогам очередного календарного года.

Важно! На возврат излишне уплаченного налога у лица есть три года. Для этого не потребуется подавать исковое заявление в суд (разумеется, если не возникнет споров с налоговым органом по поводу суммы или другим причинам).

Чтобы воспользоваться правом вернуть себе излишне перечисленные денежные средства, надо обратиться с письменным ходатайством в свою налоговую инспекцию, где физическое или юридическое лицо, а также предприниматель становились на учет.

Заявление о возврате

Письменно заявить о возврате налога можно следующим образом:

• начальник организации осуществляет это либо лично, либо через законного представителя, действующего на основе нотариальной доверенности;
• воспользоваться услугами почтовой связи и отправить ценным письмом с обязательной описью всех бумаг, входящих в него;
• через Интернет, то есть в электронной форме. Однако тогда заявление должно иметь квалифицированную электронную подпись.

Бланк заявления можно скачать здесь
Пример заполненного заявления скачивайте здесь

Заполнение заявки

Непосредственно бланк заявления установлен государством в Приложении под номером 8 к Приказу ФНС РФ от 14 февраля 2021 года. По внешнему виду данная форма напоминает обычную декларацию. В ней потребуется указать следующие сведения:

• ИНН (если по каким-то причинам человек его не помнит, то можно запросить данные через специальный сервис «Узнай свой ИНН»);
• КПП (заполняется лишь компаниями, то есть для физических лиц клетки пункт остается пустым, можно поставить прочерк);
• порядковый номер заявления (обычно No1, но если в текущем календарном году уже было какое-то другое ходатайство, то номер может быть и выше);
• код налогового органа, куда подается заявка (его следует узнать на официальном сайте ФНС);
• полное наименование организации, либо же личные данные гражданина;
• статья НК РФ, на которой основывается требование о возврате денежных средств (номер статьи – 78);
• отметка об излишне уплаченной сумме (то есть в пустой квадрат надо поставить цифру 1);
• код платежа (также требуется вписать единицу, поскольку планируется возврат именно налога, а не сбора или страховых взносов);
• сумма денежных средств к возмещению (ее рекомендуется вносить не с первой пустой клеточки, а так, чтобы цифра была смещена вправо);
• расчетный налоговый период (он состоит из буквенно-цифрового обозначения, например, ГД.00.2021, что значит: лицо планирует вернуть переплату налога за 2021 год);
• ОКТМО (код региона, где уплачивался налог, он указывается либо в Справке о доходах, либо в квитанции для организации, по которой она и вносила платежи в бюджет);
• КБК (цифровое обозначение конкретного налога, который человек или организация хотят вернуть, его можно найти в Интернете, например, налог на доходы физических лиц — 182 1 01 02010 01 1000 110);
• количество страниц в письменном заявлении (обычно – 3);
• число прилагаемых к ходатайству документов (измеряется в количестве листов);
• номер телефона;
• подпись и дата;
• если заявление исходит от представителя, то потребуется указать, на основании чего он наделен подобными полномочиями (обычно это доверенность).

На втором листе указываются данные о номере банковского счета, куда налоговая должна перечислить денежные средства, если будет принять положительное решение.

Также требуется записать туда все реквизиты кредитного учреждения. Взять их можно либо придя лично в банк, либо через личный кабинет клиента.

Например, сервис Сбербанк онлайн позволяет узнать необходимые реквизиты во вкладке «Информация по вкладу».

[attention type=yellow]

Кроме того, вторая страница содержит поля для внесения туда личных данных и сведений из паспорта (номер, серия, дата выдачи и код подразделения).

[/attention]

На третьем листе указывается информация о физическом лице, не являющемся предпринимателем. Он также вписывает фамилию, имя и отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность.

Кроме того, тут потребуется заполнить графы с адресом постоянного места жительства в РФ или временного пребывания.

В письменном ходатайстве не рекомендуется допускать ошибки, помарки и зачеркивания. Бланк должен быть заполнен черной или синей ручкой, обязательно печатными буквами четко и разборчиво.

Само заявления стало в большей степени формализованным, поэтому обычно внесение в него данных не составляет труда. Также выше в статье можно скачать образец, чтобы не ошибиться в каких-либо пунктах. Кроме того, рекомендуется обратить внимание на подробные пояснения к полям, которые расположены в конце бланка.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Период, отведенный на возврат

По стандартному правилу излишне уплаченные налоговые суммы подлежат возврату в течение 30 календарных дней со дня получения инспекцией соответствующего заявления. Такая обязанность закреплена ст. 78 НК РФ. Однако при этом само решение (положительное или отрицательное) выносится на протяжении десяти рабочих дней.

Уточним, что поскольку человек вправе отправить заявление почтой, то в таком случае днем подачи будет считаться день его отправки. Не следует забывать, что в конверт требуется вложить абсолютно все требуемые копии документов: без них ходатайство к рассмотрению принято не будет. Такими бумагами могут быть, например, квитанции, подтверждающие перечисление налога в бюджет.

Имеется и исключение, когда после получения письменного ходатайства требуется провести проверку расчетов или иные виды сверок. В такой ситуации окончательный вердикт налоговая выносит также в десятидневный срок, но уже после того, как будет согласован и подписан обеими сторонами специальный документ, который называется акт сверки.

Нужно понимать, что если налоговые органы нарушают сроки возврата, то им придется возвращать денежную сумму с процентами, начисляемыми за каждые сутки просрочки. Данная обязанность устанавливается пунктом 10 уже упомянутой 78-ой статьи НК РФ. Рассчитать окончательную сумму с процентами можно, воспользовавшись калькулятором. Рассмотрим пример.

Сумма денежных средств к возврату составляет 126 585 рублей. По каким-либо причинам налоговая задержала их перечисление на банковский счет физического лица на 21 день. В такой ситуации требуется уточнить ставку рефинансирования, действовавшую в момент просрочки. Допустим, она равна 11%. Тогда можно рассчитать сумму процентов по такой формуле:

126 585 рублей * 11% / 365 (дней) * 21 (день) = 801 рубль 12 копеек.

Важно! Некоторые экономисты считают более правильным решением — брать за основу не ставку рефинансирования, а ключевую ставку ЦБ РФ. Тем более, что она и так зачастую применяется в качестве процента.

Резюме

Таким образом, любое лицо (как физическое, так и юридическое), а также ИП вправе получить компенсацию за излишне уплаченные в пользу бюджета налоги.

Для этого оно должно правильно оформить заявление, указав в нем все необходимые сведения о себе и своей деятельности, отправить его почтой или принести в инспекцию лично, приложив определенные документы. После чего налоговая принимает решение и обычно выносит его в течение 10 дней.

Затем за месяц денежные средства перечисляются на указанный в письменном ходатайстве расчетный счет. Если налоговый орган допускает просрочку, то ему придется дополнительно выплатить проценты, сумма которых рассчитывается на основе ставки рефинансирования.

Порядок возврата суммы излишне уплаченного налога Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/vozvrat-summy-izlishne-uplachennogo-naloga

Возврат ошибочно и излишне перечисленных денежных средств

Что делать, если ваши деньги по ошибке перечислили другому человеку?

Множеству организаций ежедневно приходится перечислять денежные средства.

Однако бухгалтеры, банковские работники, предприниматели и рядовые граждане не застрахованы от ошибки при оформлении платежек.

Ошиблись при перечислении денег? Не беда. Сумму можно вернуть. Закон дает право покупателю предъявлять требования о возврате перечисленных средств в течение 2 лет со дня покупки, если речь идет о товаре, который вам не понравился. Если товар плохого качества или некомплектный, покупатель вправе получить деньги обратно по безналу.

Но зачастую переводы не связаны с оплатой товаров.

Обнаружив ошибку при перечислении денег — срочно звоните в банк с требованием об отмене операции.

В ряде случаев возможен возврат средств без излишней бумажной волокиты. Но такое возможно, если ошибка была обнаружена практически сразу после перечисления суммы. Если недочет выявлен спустя несколько часов или дней, для возврата понадобится больше времени.

Существует два способа возврата излишне перечисленных денежных средств:

• Добровольный
  После получения требования получатель самостоятельно перечисляет деньги на указанный счет.
• Через суд
  Принудительное перечисление денег по судебному предписанию.

Рассчитывать на достаточность досудебного порядка можно, когда:

• вы уверены в порядочности контрагента;
• ваши деловые связи с партнером имеют долгосрочную основу;
• имеется возможность проведения взаимозачета встречных требований.

Основания для требования возврата денежных средств

Владелец излишне перечисленных денежных средств вправе требовать их возврата при отсутствии договорных или иных обязательств перед получателем платежа.

Обратите внимание!Закон обязывает получателя излишне перечисленных средств компенсировать проценты за их использование.

Как вернуть ошибочный платеж?

Если вы хотите получить обратно деньги, которые были перечислены ошибочно, следуйте советам наших юристов:

• если банк по телефону отказал вам в возврате денег по причине завершения операции и фактического зачисления на другой счет, напишите официальную претензию получателю такого платежа, а также кредитному учреждению;
• проведите сверку взаиморасчетов;
• после составления акта ревизии взаиморасчетов выставите требования в адрес контрагента о необходимости возврата остатка денежных средств на ваш счет.

Если речь идет о возврате денег покупателю-физическому лицу, необходимо соблюсти следующую процедуру:

• Составить акт
  Нужно оформить акт о покупке товара или перечислении денег со ссылкой на договор или факт сделки. В нем следует указать основания для возврата. Например, право покупателя требовать возврата денег в течение 14 дней или заводской брак;
• Оформить перевод
  Для возврата необходимо оформить денежный перевод покупателю через бухгалтерию магазина. Также в акте следует отразить факты: реализации товара, его возврата, восстановления изделия в общем ассортименте. Возврат денег покупателю по безналу проводится по правилам ЦБ РФ и в соответствии с нормами о бухгалтерском учете, налогового права.
• Подтверждение платежа
  Правильность проводки необходимо проверять, чтобы не получить претензии со стороны ИФНС.

Обратите внимание!Основанием для перечисления потраченной суммы является наличие заводского брака у товара или истечение срока годности продукции.

Заявление на возврат

Типовая форма письма не установлена законом. Укажите в заявлении:

• Ф.И.О. плательщика или наименование компании;
• реквизиты платежки — дата, номер, сумма;
• банковские реквизиты счета заявителя, куда следует вернуть деньги;
• просьба о возврате и четкий срок;
• дата написания и подпись заявителя.

Направить письмо можно лично, курьером, почтой или через представителя, действующего по доверенности.

К письму приложите копию платежки с отметкой банка об исполнении.

Как осуществить возврат?

Обращение с письмом к банку стимулирует кредитное учреждение самостоятельно уладить возникший вопрос. Но если попытки договориться мирно не увенчались успехом, существует действенный способ — через исковое заявление.

Обратите внимание!Если речь идет о крупной сумме, мы рекомендуем обратиться к опытным юристам для составления необходимых документов и защиты ваших интересов в суде.

Необходимо учитывать также, что:

• специальные сроки возврата неосновательного обогащения законодательно не установлены;
• при решении вопроса о периоде возврата необходимо руководствоваться общими положениями ГК РФ об обязательствах.

Возврат средств, по ошибке перечисленных другому

Виновная сторона обязана осуществить возврат денежных средств с процентами, которые определяет суд в ходе разбирательства.

Основываясь на обстоятельствах каждого конкретного дела, суды указывают на то, что право потерпевшей стороны на требование уплаты процентов наступает по окончании разумного срока (обычно это 7 дней) или установленного потерпевшей стороной периода с момента, когда приобретатель узнал о получении неосновательного обогащения.

Если возникла банковская ошибка

Ошибки банка возникают при переводе с одних карт на другие. Указывая реальные данные, банковские работники лишены права предпринимать какие-либо действия. Законодательство в сфере защиты прав клиентов несовершенно, а судебная практика по ошибкам в этой области крайне противоречива.

Но с ноября 2015 года после выхода в свет разъяснений Верховного Суда РФ суды встали на сторону граждан. Порядок возврата денег Сбербанком или иным российским банком, утраченных следствие ошибки финансовой организации, имеет ряд особенностей:

• при технической ошибке учреждения клиент получает некачественную услугу. Для разрешения ситуации необходимо направить письменную претензию в банк;
• следует руководствоваться Законом РФ «О защите прав потребителей»;
• если организация не удовлетворяет претензию, следует обратиться в суд с иском. В таком случае кредитному учреждению придется уплатить в пользу клиента дополнительно 50% присужденных денег;
• предъявление копии претензии при подаче иска в суд и доказательств ее вручения позволит доказать вашу попытку урегулировать спор мирным путем.

Если работнику выплатили больше положенного

Закон не позволяет работодателю своевольничать с выплатой зарплаты. Излишне перечисленные суммы могут быть взысканы только в исключительных случаях.

Трудовой кодекс регламентирует следующие основания:

• счетную ошибку;
• доказанную вину работника в невыполнении норм труда, простое;
• неправомерные действия работника для получения лишних денег, что необходимо устанавливать через суд.

Сроки возврата

Если обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот период, оно должно быть исполнено в разумный промежуток времени после его возникновения.

Исходя из судебной практики продолжительность зависит от конкретных обстоятельств дела:

• момента расторжения договора;
• даты передачи имущества;
• даты начала пользования имуществом.

Разумным для возврата излишне уплаченных платежей признается семидневный срок.

Закон устанавливает трехдневный срок для возврата затраченных сумм на счет покупателя-гражданина по безналичному расчету. По истечении этого срока у покупателя появляется право на заявление иска к магазину.

Резюме

Неисполнение обязанности по возврату сумм является присвоением чужих средств. Для получения денег обратно покупатель обязан написать претензию торговой точке и по требованию магазина предъявить кассовый чек или платежный документ.

Если ваши деньги ушли на другой счет по ошибке банка, срочно свяжитесь с кредитной организацией и попытайтесь отменить транзакцию.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/pravoved/vozvrat-oshibochno-i-izlishne-perechislennyh-denejnyh-sredstv-5ad8adcbf03173a659c25895